Декларация по транспортному налогу образец заполнения пример

Полезные советы на тему: "Декларация по транспортному налогу образец заполнения пример". На страницах собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы или необходимо пояснение, то вы всегда можете обратиться к дежурному консультанту.

Пример заполнения Налоговой декларации по транспортному налогу (Форма по КНД 1152004) (подготовлено экспертами компании «Гарант», январь 2014 г.)

Пример заполнения Налоговой декларации по транспортному налогу
(подготовлено экспертами компании «Гарант»)

Приказом ФНС России от 25 апреля 2014 г. N ММВ-7-11/[email protected] настоящая форма изменена

Утв. приказом Федеральной налоговой службы
от 20 февраля 2012 г. N ММВ-7-11/[email protected]

(с изменениями от 14 ноября 2013 г.)

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Форма по КНД 1152004

Налоговая декларация по транспортному налогу

« С А Т У Р Н «

Раздел 1. Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)

в т.ч. сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за:

первый квартал (руб.)

второй квартал (руб.)

третий квартал (руб.)

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)

Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)

в т.ч. сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за:

первый квартал (руб.)

второй квартал (руб.)

третий квартал (руб.)

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)

Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)

в т.ч. сумма авансовых платежей, исчисленная к уплате в бюджет за:

первый квартал (руб.)

второй квартал (руб.)

третий квартал (руб.)

Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)

Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)

Раздел 2. Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству

Код вида транспортного средства

Идентификационный номер транспортного средства

Марка транспортного средства

Регистрационный знак транспортного средства

Единица измерения налоговой базы по ОКЕИ

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства

Количество полных месяцев владения транспортным средством

Сумма исчисленного налога (руб.)

Количество полных месяцев использования льготы

Код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения

Сумма налоговой льготы (руб.)

Код налоговой льготы в виде уменьшения суммы налога

Сумма налоговой льготы (руб.)

Код налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки

Сумма налоговой льготы (руб.)

Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (руб.)

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Пример заполнения Налоговой декларации по транспортному налогу (Форма по КНД 1152004)

Подготовлено экспертами компании «Гарант», январь 2014 г.

Формы и образцы бланков по транспортному налогу

Бланки
Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Декларация по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год

Владельцы транспортных средств – юридические лица рассчитывают транспортный налог самостоятельно. Но сначала они сдают декларацию по этому обязательному платежу. Расскажем, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу за 2017 год.

Кто сдает отчет

Список организаций, которые перечисляют транспортный налог и, соответственно, готовят декларацию, содержится в главе 28 НК РФ. Дополнительная информация – в законодательстве региона, где зарегистрировано транспортное средство (ТС).

О каких видах транспорта отчитываться, прописано в ст. 358 НК РФ.

Когда и куда подавать декларацию

На основании статьи 363.1 НК РФ компании-владельцы ТС подают отчеты в ИФНС по месту нахождения ТС. Если организация относится к категории крупнейших налогоплательщиков, ей разрешено отчитываться по месту постановки на учет.

Сдают декларации по транспортному налогу не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. За 2017 – отчет направляют не позже 01.02.2018. За нарушение сроков предусмотрен штраф. Если недоимок по платежам не будет, взыщут 1000 рублей, если из-за непредставления декларации образовалась задолженность, за каждый месяц придется доплачивать 5 – 30 процентов от суммы долга.

По какой форме отчитываться и как заполнить бланк

За 2017 год готовят декларацию по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected] Бланк новый, но многие правила заполнения сохранились.

Форма по-прежнему состоит из титульного листа и двух разделов: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству». Заполнять удобно сначала общие данные, а потом по каждому ТС. Раздел об общей сумме к уплате проще заполнить в конце, чтобы ничего не пропустить.

Рассмотрим пример: ООО «Пример» из Санкт-Петербурга подает декларацию на грузовик Scania R420, которым владеет уже 5 лет.

ИНН, КПП, наименование плательщика – эти сведения берут из документов. Поле «Номер корректировки» заполняете значениями 0, 1, 2 – в зависимости от того, какой раз подается декларация. «Налоговый период» для годовой отчетности – 34.

Коды для полей «Представляется в …» и «по месту нахождения …» уточняйте в ИФНС или в Приказе ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

Читайте так же:  Кто подписывает должностную инструкцию генерального директора

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД нельзя просто переписать из декларации за прошлый год. В 2017 эти коды изменились из-за перехода на новый классификатор. Посмотрите, какой код действует в актуальной редакции ОКВЭД2.

Раздел 2: особенности заполнения

Рассмотрим детально, какие данные использовать в каждом поле:

020 – код региона, где зарегистрировано ТС. Проверить информацию можно на сайте ФНС;

030 – код вида ТС. Перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере указан код 520 01 – грузовой автомобиль;

040 — 070 – вся информация берется из документов на ТС;

080 – заполняют, если в отчетном году организация снимала с регистрации транспорт;

090 – используются сведения о мощности (в л.с.), тяге реактивного двигателя (в кг) либо валовой вместимости (в тоннах). Если декларацию подают на водные или воздушные ТС, налоговая база = 1;

100 – используют значения из Приложения N 6 к Приказу ФНС;

110 — 130 – данные из документов. Строку 120 можно не заполнять, если в регионе ставки налога не привязаны к возрасту ТС. В СПБ ставки на грузовики разные, поэтому в образце поле заполнено;

140 – указывают только полные месяцы владения. Если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо учитывать;

150 – заполняют только если ТС владеет несколько лиц. Возможные варианты записей – 1/1 (единственный владелец), 1/2 (два владельца), 1/3 и т.д.;

160 – коэффициент рассчитывается, если компания владела ТС неполный год. Формула для расчета: Кв = количество месяцев владения / 12. Результат используют с точностью до десятитысячной доли;

170 – налоговую ставку уточните в ИФНС для своего региона. В примере – 85 рублей на основании Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53;

180 – заполняется, если ТС относится к дорогостоящим авто из перечня Минпромторга. В остальных случаях поле не заполняют (ставят прочерки);

190 – формула для расчёта налога простая: мощность (поле 090) х ставка (поле 150) х два повышающих коэффициента (значения строк 160 и 180);

200 — 270 – коды налоговых льгот. Возможные варианты в таблице ниже:

Льготы, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

Заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Бланк декларации по транспортному налогу за 2019 год

Бланк декларации по транспортному налогу утвержден приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] Он применяется для представления декларации по транспортному налогу за 2019 год в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/[email protected]

От декларации прошлого года она отличается незначительно:

  • обновлены штрих-коды;
  • изменены коды видов транспортных средств.

ВНИМАНИЕ! С отчетности за 2020 год декларацию сдавать не понадобится. Налоговики самостоятельно рассчитают сумму налога и предъявят ее организации-налогоплательщику. Подробности см. в материале «Приняты выгодные поправки в НК».

Заполняя декларацию по транспортному налогу за 2019 год, обратите внимание, что в ней:

  • внесение данных не подтверждается печатью компании;
  • отражается общая сумма налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
  • рассчитывается налог с учетом даты совершения регистрационных действий с ТС (до или после 15-го числа соответствующего месяца).

Изменения также коснулись порядка заполнения декларации. Рассмотрим нюансы оформления строк 280 — 290.

Технология заполнения строк 280 и 290

Строки 280 и 290 предназначены для отражения вычета на сумму платежей в систему «Платон».

Плата в систему «Платон» в декларации по транспортному налогу отражается за года, в которых применяется налоговый вычет (п. 2 ст. 362 НК РФ, п. п. 5.26, 5.27 Порядка заполнения декларации по транспортному налогу). Поскольку с 01.01.2019 вычет отменен, в декларации за 2019 г. в строках 280 и 290, нужно поставить прочерк.

При оформлении платежки не забудьте проверить КБК для транспортного налога.

Назначение строк 070 и 080

В стр. 070-080 указывайте даты регистрации и снятия с учета транспортного средства

С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

  • исчислили количество полных месяцев владения ТС;
  • учли правило «15-го числа».

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Рассмотрим, как заполнить декларацию по транспортному налогу при условии, что на балансе ООО «Фантазия» (ИНН 5017123456, КПП 501701001) числятся два транспортных средства:

  • Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2019.
  • Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2019 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.

ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2019 году в Московской области составляет:

  • 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
  • 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2019-2020».

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей, при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите тут.

Годовая сумма транспортного налога равна:

  • по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

249 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 руб.,

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

400 л. с. × 85 руб./л. с. = 34 000 руб.,

[1]

Вычет в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам не уменьшает сумму налога к уплате.

Итого общая сумма транспортного налога за 2019 год составляет:

13 694 + 34 000 = 47 694 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

Читайте так же:  Можно ли оспорить завещание на дом и как это сделать

Авансовый платеж за целый квартал владения Audi A6 Avant quattro составляет:

13 694 / 4 = 3 424 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2019.

В третьем квартале 2019 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 3 424 × 0,3333 = 1 141 руб.

Видео (кликните для воспроизведения).

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация перечисляет в обычном порядке. Сумма авансов за каждый квартал составила — 8 500 руб. (34 000 / 4 кв.).

Посмотрите, как в рассмотренном примере должна быть заполнена декларация по транспортному налогу за 2019 год:

Детальное и построчное заполнение актуальной для 2019 года формы декларации по транспортному налогу вы также можете найти в статье «Порядок заполнения декларации по транспортному налогу».

Самостоятельно обнаружить ошибки, связанные с заполнением декларации по транспортному налогу, помогут контрольные соотношения.

За 2019 год для отчета применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденную приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] в редакции приказа ФНС от 26.11.2018 №ММВ-7-21/[email protected]

[3]

При оформлении декларации по транспортному налогу за 2019 год строки 280 и 290 не заполняйте. Строка 070 «Дата регистрации транспортного средства» заполняется в обязательном порядке всеми налогоплательщиками.

Печать в декларации можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.

Налоговая декларация по транспортному налогу за 2017

Обязанность подачи в ФНС декларации по транспортному налогу возложена на всех юридических лиц, в собственности которых находятся ТС. Сдается в ФНС, по принадлежности места регистрации автомобиля. Крупнейшим плательщикам позволено «сдаваться» в своем родном отделении. Отчет составляется до 1 февраля за предыдущий период.

Разделы транспортной декларации

По отношению к 2016-му форма изменилась. Сдать отчет до 01.02.2018 г. нужно уже по-новому.

  • Титульник – идентифицирующая информация о ТС и владельце.
  • 1-й раздел – фиксируется рассчитанный итог по сумме бюджетного платежа.
  • 2-й раздел – детализированный расчет по каждому ТС. Заполняется в первую очередь.

Для декларации допустим шрифт только черного, синего или фиолетового цвета – строго один символ на ячейку. Только заглавные буквы печатного шрифта. При заполнении недопустимы исправления – испорченный лист нужно заменить.

Для бумажной формы количество листов должно совпадать с числом заполненных страниц – двусторонняя печать недопустима. Денежные обозначения проставляются в целых рублях. В лишних и не заполненных ячейках ставится прочерк.

Как отправить декларацию?

Доставить отчет в отделение ФНС можно лично, доверив его представителю с доверенностью, по онлайн-каналам или почтой. В 2018-м дополнительного дня в связи с выходными нет — крайний срок выпадает на четверг.

При направлении декларации на транспортный налог почтой или электронно днем сдачи является число, указанное в чеке или отчете интернет-сервиса – непосредственная дата отправки.

Правила заполнения формы 1152

Для декларирования налога на ТС используется форма 1152. Ввод данных нужно начинать с титульного листа. Пустых ячеек быть не должно – отсутствие информации фиксируется прочерком. На титульнике указываются идентифицирующие данные организации: ИНН, КПП, тип организационно-правовой формы с расшифровкой, полное название. Эти графы сомнений и недопонимания не вызывают.

  • Корректировка шифруется: 0 – первичная подача, 1- с первой корректировкой, 2- со второй.
  • В качестве налогового периода проставляется 34 для года или 50 – для последнего отчетного (при ликвидации).
  • Отчетный период обозначается четырьмя цифрами – 2017.
  • Код ФНС – воспользуйтесь функцией заполнения платежки на официальном сайте. После ввода регистрационных данных система выдаст всю информацию о привязке к отделению.
  • Кодирование места нахождения или учета: 260 – для места учета, 213 – крупнейшим налогоплательщикам, 216 – их правопреемникам.
  • Обозначение ОКВЭД в полном соответствии с ЕГРЮЛ.
  • Контакты налогоплательщика – действующий телефонный номер обязателен.
  • Указание числа страниц, расписки и даты сдачи – обязательно.

Особенности заполнения 2-го раздела

Во втором разделе рассчитывается обязательная к уплате сумма. В шапке проставляется ИНН и КПП плательщика. Далее по схеме.

  • ОКТМО. Активируйте одноименный сервис на сайте налоговой и уточните код.
  • Строка 030 — кодированное обозначение типа ТС. Легковой – 510 000
  • Коды VIN/ИМО – для наземного и воздушного транспорта соответственно.
  • Марка ТС, его гос. номер и дата постановки на учет согласно свидетельству.
  • 080 – при не снятом с учета авто ставятся прочерки.
  • Кодированное обозначение налоговой базы. У автомобилей оно соответствует л.с. Ее код – 251.
  • Цифровое обозначение экологического класса.
  • Стаж использования считается со следующего за выпуском года плюс текущий. Для машины 2012-го года:5 лет – 2013-2017гг. включительно.
  • Четырехзначное обозначение года выпуска.
  • Месяцы использования по числу реального срока владения в отчетном периоде.
  • Доля владения: 1- -/1- — для единственного хозяина.
  • 160-я строка: Кв – отношение месяцев владения к 12. Пример: 0,5 (6/12) при сроке владения в полгода.
  • Ставка налога по нормативу субъекта РФ. Базовая для ТС до 100 л.с. – 2,5.
  • Код повышающего коэффициента (по ст. 362 НК РФ).
  • Итог (стр. 190): произведение налоговой базы, ставки, доли владения, Кв и повышающего к-та.
  • Итоговая сумма к уплате за минусом льготы (стр. 300).

Подведение итога в разделе 1

Помимо ИНН, КПП и ОКТМО в бланке 1-го раздела указывается актуальный КБК.

  • Общий итог, соответствующий стр. 300 из 2-го раздела.
  • Поквартальные авансовые платежи – четвертая часть от общей суммы к уплате. Необходимость ежеквартальных авансов устанавливается региональными властями.
  • Сумма к уплате — разница 021 и авансов за первые три квартала. При результате меньше «0» — прочерк.
  • 040 – заполняется при итоге 030-й строки менее нуля. Значение ставится без минуса. При положительном результате в 030 по 040-й – прочерк.

Каждая страница заверяется подписью плательщика с указанием даты заполнения.

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения

Декларация по транспортному налогу заполняется организациями-налогоплательщиками в собственности, которых находится транспортное средство. Физическим лицам декларацию заполнять не нужно. Налоговая за них сама вычисляет размер налога и высылает им уведомления на почтовый адрес на оплату.

Декларация по транспортному налогу включает в себя следующие составляющие:

  • титульный лист,
  • раздел 1. «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»,
  • раздел 2. «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
Читайте так же:  Инспектор абонентского отдела должностная инструкция

Каждый раздел это одна страница. Всего получается три страницы. На первом титульном листе необходимо указать отчетный период, ИНН, КПП, ОКВЭД организации-налогоплательщика, контактный телефон, а также ФИО налогоплательщика или представителя. Пример заполнения декларации показан на рисунке ниже.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу

Объекты транспортного налога

К транспортным средствам (ТС), с которых взымается транспортный налог относят:

  • Наземные ТС:
    • легковые и грузовые автомобили,
    • мотоциклы и мотороллеры,
    • автобусы,
    • снегоходы и мотосани.
  • Воздушные ТС:
    • самолеты,
    • вертолеты
  • Водные ТС:
    • яхты,
    • теплоходы,
    • катера и моторные лодки,
    • гидроциклы.

К объектам налогообложения не относятся: весельные лодки, автомобили, полученные через органы социальной помощи, промысловые морские суда, тракторы, комбайны, ТС в розыске.

  • Если вы пенсионер, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для пенсионеров.
  • Если вы юридическое лицо, то для вас будет полезна статья уплата транспортного налога для юридических лиц.
  • Общие положения по транспортному налогу: плательщики, ставки и пример расчетачитайте здесь .
  • Если у вас дорогой автомобиль, то читайте статью про налоги на дорогие автомобили .

Заполнение декларации по транспортному налогу

Согласно приложению к приказу ФНС от 20.02.2012 определены следующие требования к заполнению декларации по транспортному налогу. Список основных требований к заполнению:

  • Налоговая декларация заполняется за налоговый период, который равен календарному году.
  • Все стоимостные показатели в декларации указываются в полных рублях. Применяется правило арифметики: суммы на концах, которых 50 коп. и больше округляются до рубля в большую сторону. Если на концах значение меньше 50 коп., то оно отбрасывается.
  • Распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа нельзя.
  • Исправлять ошибки в декларации нельзя.
  • Разрешается использовать только ручки с чернилами синего, фиолетового и черного цвета.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Срок подачи декларации по транспортному налогу

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Декларацию за истекший налоговый период необходимо подать до 1 февраля, следующего за налоговым периодом годом. К примеру, если мы отчитывается по 2014 году, то декларацию нужно заполнить до 1 февраля 2015 года.

Форма подачи декларации

Формы подачи декларации по транспортному налогу:

  • Декларация может быть предоставлена организацией-налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя.
  • В виде почтового отправления с описью вложения.
  • В электронном виде по установленному образцу с применением электронно-цифровой подписи.

Декларацию по транспортному налогу: скачать образец заполнения

Образец формы бланка налоговой декларации по транспортному налогу можете скачать ниже по ссылке.

Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу?

Что ставить в строках 023, 025, 027 — исчисленный налог или уплаченный?

Вопрос относится к городу Иркутск

Приказ ФНС России от 20.02.2012 N ММВ-7-11/[email protected]

(ред. от 25.04.2014)

«Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и Порядка ее заполнения»

4.5. Сумма авансового платежа по транспортному налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (пункт 2.1 статьи 362 Кодекса) с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетом) периоде (пункт 3 статьи 362 Кодекса) и указывается, соответственно:

(в ред. Приказа ФНС России от 25.04.2014 N ММВ-7-11/[email protected])

по коду строки 023 — сумма авансовых платежей по транспортному налогу, ИСЧИСЛЕННАЯ к уплате в бюджет за первый квартал текущего года,

по коду строки 025 — сумма авансового платежа по транспортному налогу, ИСЧИСЛЕННАЯ к уплате в бюджет за второй квартал текущего года,

по коду строки 027 — сумма авансового платежа по транспортному налогу, ИСЧИСЛЕННАЯ к уплате в бюджет за третий квартал текущего года.

4.6. По строке с кодом 030 — сумма транспортного налога, исчисленная к уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим ОКТМО.

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected])

Значение по строке 030 с соответствующими ОКТМО определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, ИСЧИСЛЕННЫХ к уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по кодам строк 023, 025 и 027 с соответствующими ОКТМО.

(в ред. Приказа ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/[email protected])

[2]

В случае, если полученное значение отрицательно, то по строке 030 ставится прочерк.

Инструкция: заполняем декларацию по транспортному налогу за 2019 год

Кто отчитывается

Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании и национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета.

Когда отчитываться

Единый срок — до 1 февраля. Но последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной день (суббота), и срок переносится на ближайший рабочий день. Сдайте декларацию на транспортный налог за 2019 год не позднее 03.02.2020.

[1]

Форма бланка для заполнения

Действующая форма бланка декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected] (КНД 1152004).

Декларация по транспортному налогу состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Транспортный налог — это региональное обязательство, ставки определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

Порядок заполнения декларации

ФНС предъявляет несколько обязательных требований к порядку заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году. За нарушение декларацию не примут:

  1. Суммарное выражение в форме отчета округляйте до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
  2. Листы бланка нумеруйте по порядку, начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
  4. Заполнение документа от руки допускается, но только черной или синей пастой, печатными буквами.
  5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа запрещено.
  6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
  7. В пустых ячейках заполнение предусматривает прочерки.
Читайте так же:  Какой штраф за временную сплошную

Отправьте отчет электронно по защищенным каналам связи либо предоставьте документ на бумаге лично или по почте. Для бумажного отчета сведения утверждает руководитель или иной уполномоченный работник. Электронный отчет подпишите цифровой подписью.

Шаг 1. Заполнение титульного листа

Инструкция, как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 2019 год, начинается с титульного листа. Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

  • ИНН и КПП;
  • полное наименование учреждения;
  • код основного вида экономической деятельности;
  • информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
  • номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.

Указываем номер корректировки отчета. Если формируем отчет впервые за отчетный период, указываем нули. У казываем отчетный и налоговый периоды.

Код места нахождения для заполнения декларации по транспортному налогу:

  • 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
  • 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.

Пример, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год для юридических лиц:

Шаг 2. Заполнение раздела № 2

Если у организации несколько автомашин, то второй раздел декларации заполняется на каждое ТС отдельно.

Комментарии по заполнению декларации

Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

  • 510 04 — легковой автомобиль;
  • 520 01 — грузовой автомобиль;
  • 540 03 — автобус.

Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

Налоговая база для транспортного налога за 2019 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110 / 12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб.).

Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

Для дорогостоящих авто:

  • 1,1-1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
  • 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
  • 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.

Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

Налог = стр. 070 (мощность) × стр. 140 (ставка) × стр. 130 (Кв) × стр. 150 (Кп).

Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в региональный бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170-240.

Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

Шаг 3. Заполнение раздела № 1

Бланк декларации предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

Как заполнить первый раздел расчета. Предлагаем инструкцию по заполнению декларации по транспортному налогу за 2019 год построчно:

Комментарии к заполнению

Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2019 год КБК — 18210604011021000110.

ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: стр. 021 – сумма строк 023-027.

Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу за 2016 год

Успешное заполнение декларации по транспортному налогу за 2016 и сдачу отчета без неприятных последствий гарантирует только знание основных принципов внесения сведений в этот бланк. Если некогда разбираться в длинной инструкции ФНС, то наша статья – вам в помощь.

Какой бланк заполнять

Правильное заполнение налоговой декларации по транспортному налогу за 2016 год регламентирует приказ налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99. Этим же документом утвержден:

  • бланк отчета по транспортному налогу;
  • электронный формат отправки в ИФНС.

Скачать бланк декларации по транспортному налогу за 2016-й год на нашем сайте можно по следующей ссылке.

Учтите, что декларация по транспорту за 2016-й год будет последней, которую надо заполнять согласно приказу№ ММВ-7-11/99. Дело в том, что другой приказ ФНС – от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 – утвердил абсолютно новую форму и электронный формат транспортной декларации. Формально она действует с отчета за 2017-й год. Однако ведомство отдельно разъяснило: новый бланк можно заполнить и по отчету за 2016-й год (письмо ФНС от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455).

На наш взгляд, действующий бланк (приказ ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99) заполнять даже проще. Так как в новую форму добавлены новые поля. Правда, последнюю по времени форму отчета будет удобнее заполнять тем организациям, которые платят за свои большегрузы в рамках системы «Платон».

Что заполнять

Утвержденный ФНС порядок заполнения декларации по транспортному налогу за 2016 год подразумевает отражение соответствующих сведений во всех ее составных частях:

  • титульном листе;
  • Разделе 1 – сумма налога к перечислению в бюджет;
  • Разделе 2 – расчет налога (надо заполнять по каждому ТС, которое зарегистрировано на фирму).
Читайте так же:  Оценка автомобиля для вступления в наследство

Важные особенности

Когда компания владеет несколькими ТС в разных муниципальных образованиях, но приписанных к одной ИФНС, где она стоит на учете по месту их нахождения, то заполнять нужно только одну единственную декларацию.

Когда организация меняет место своего нахождения и за ним – место регистрации своего транспорта, декларацию подают уже в новую ИФНС. При этом в Разделе 2 по строке 020 надо отразить все ОКТМО – как прошлые, так и по новому месту.

Общие принципы заполнения

ФНС выдвигает ряд жестких требований, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2016 год (см. таблицу).

Правила заполнения декларации по транспортному налогу: на бумаге и электронно
Универсальные правила заполнения Правила заполнения бумажной формы Все стоимостные значения приводят в целях рублях: до 50 копеек – во внимание не берут, а от 50 копеек считают за 1 рубль Использовать корректоры и подобные им средства – нельзя Сквозная нумерация начиная с первого листа: 00001, 00010 и т. д. Двусторонняя распечатка – не разрешена При отсутствии какого-либо показателя – во всех (!) местах соответствующего поля проставляют прочерки Нельзя скреплять листы степлером Все символы – только ЗАГЛАВНЫЕ ПЕЧАТНЫЕ При заполнении строк использовать чернила только черного, фиолетового или синего цвета При распечатке декларации – шрифт Courier New 16 – 18 кегля

Как заполнять отдельные строки

Отдельные реквизиты могут вызывать сложности при заполнении декларации транспортного налога за 2016 год. Акцентируем на них внимание.

Номер корректировки

Это поле расположено в самом начале декларации. При подаче декларации в первый раз за минувший налоговый период ставьте «0–». А если сдаете «уточненку», то ее порядковый номер – «1–», «2–» и так далее.

Данный код обычно берут:

  • из свидетельства (листа) о государственной регистрации предприятия, которое выдала соответствующая инспекция;
  • выписки из ЕГРЮЛ с помощью официального сайта ФНС России (точная ссылка – https://service.nalog.ru/vyp).

Все возможные коды экономической деятельности перечислены в их Общероссийском классификаторе – ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Он принят приказом Росстандарта от 31 января 2014 года № 14-ст.

Данный код приводят в обоих разделах декларации на основе Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст). Он показывает инспекции, на какой территории происходит отчисление транспортного налога.

Код вида ТС

Этот код берут из Приложения № 5 приказа ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99. Здесь в табличном виде приведены все возможные варианты кодов по объектам, с которых надо отчислять транспортный налог.

Например, для легковых авто код – 510 00, грузовиков – 520 01.

Строки 040, 050 и 060 заполняют согласно документу о регистрации ТС в ГИБДД. Остальную информацию приводят в строгом соответствии с технической документацией на транспорт.

В большинстве случаев транспортное средство имеет двигатель. Значит, в строке 070 отражают его мощность в лошадиных силах. Сопутствующий показатель – единицу измерения налоговой базы (поле 080) – берут из Общероссийского классификатора единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97). И опять же: в большинстве случаев речь идет о лошадиных силах. Поэтому код для этого поля будет 251.

Отдельная история со строкой 090. Если в паспорте на ТС не указан его экологический класс, то ставьте прочерк.

Временные показатели

Строку 100 заполняют только, если срок полезного использования ТС влияет на налоговую ставку по нему. Считать начинают с года, следующего за годом выпуска ТС и по состоянию на 01.01.2017.

Как заполнить строку 110
Ситуация Решение 1 ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно Месяц регистрации – это полный месяц 2 ТС снято с регистрации/учета после 15-го числа месяца Месяц снятия с регистрации – это полный месяц 3 ТС зарегистрировано после 15-го числа месяца Месяц регистрации не учитывают 4 ТС снято с регистрации/учета до 15-го числа месяца включительно Месяц снятия с регистрации не учитывают

Показатели владения

В строке 120 нужно привести правильную простую дробь. Например:

1———/1——— Строку 130 вычисляют так: число полных месяцев делят на количество месяцев в налоговом периоде. То есть:

Кв = Строка 110/12 Полученное число не всегда будет целым. При этом дробь указывают целиком с четырьмя знаками после запятой (точки).

Размер налога

Ставку налога берут из регионального закона о нем (актуальную на 2016-й год). При этом организация обязана применить повышающий коэффициент (строка 150), если имеет легковые авто примерной средней стоимостью от 3 млн рублей. Данный коэффициент имеет значение от 1,1 до 3 (п. 2 ст. 362 НК РФ). Он зависит от цены авто и его года выпуска.

[1]

Если сомневаетесь, загляните в Перечень легковых авто средней стоимостью от 3 млн рублей для налогового периода 2016 года (информация Минпромторга России от 26 февраля 2016 года).

Соответствующие строки по льготам организация заполняет только в случае, если они:

  • установлены НК РФ, региональным законом;
  • транспорт организации подпадает под эти льготы.

Коэффициент Кл (строка 180) – означает число полных месяцев пользования льготой по отношению к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. Это всегда десятичная дробь с четырьмя знаками после запятой (точки).

Коды льгот проставляют на основе Приложения № 7 приказа ФНС от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99, а также норм региональных законов.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники


  1. Исаков, Владимир Теория государства и права 3-е изд., пер. и доп. Учебник для бакалавров / Владимир Исаков. — М.: Юрайт, 2016. — 830 c.

  2. История и методология юридической науки. — М.: ИВЭСЭП, 2014. — 564 c.

  3. Борисов, А. Н. Комментарий к Федеральному закону «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Борисов. — М.: Юстицинформ, 2009. — 272 c.
  4. Мельник, В. В. Искусство речи в суде присяжных. Учебно-практическое пособие / В.В. Мельник, И.Л. Трунов. — М.: Юрайт, 2015. — 672 c.
Декларация по транспортному налогу образец заполнения пример
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here