Формирование бдр и бддс компании по порученному направлению

Полезные советы на тему: "Формирование бдр и бддс компании по порученному направлению". На страницах собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы или необходимо пояснение, то вы всегда можете обратиться к дежурному консультанту.

Бюджет движения денежных средств (БДДС)

БДДС — это документ, который содержит в себе все данные о движении денежных средств и расчетного счета в компании. Однако только его недостаточно для того, чтобы полностью охарактеризовать всю картину финансового положения определенной компании. К примеру, при наличии возможных «кассовых разрывов» фирма может на протяжении долгого времени оставаться в убыточном положении.

Для того чтобы приобрести навыки верного составления БДДС, необходимо тщательно разобраться со всеми нюансами составления движения денежных средств. В настоящее время БДДС является главным документом в системе бюджета компании.

Немного рекламы: наша компания занимается постановкой бюджетирования и казначейства в компаниях на базе 1С уже более 7 лет. Рады будем предложить Вам наши услуги.

Что дает составление БДДС?

Успех любой процветающей компании напрямую зависит от ее устойчивости в финансовом положении. Стабильность финансового положения дает возможность постоянно расти, привлекать различные инвестиции и не бояться падения экономики. Она зависит исключительно от правильного управления денежными средствами и верном ведении всех отчетов. Проведение анализа финансов — это работа менеджера по финансам, он следит за тем, чтобы не допустить «кассовых разрывов», и ведет отчеты по движению финансов.

С помощью БДДС можно следить за движением наличных денег и расчетного счета, при верном его составлении становится сразу видно:

  • куда и сколько финансов было потрачено;
  • сколько было получено денежных средств при ведении деятельности фирмы.

Также БДДС характеризует все возможные предоплаты за продукцию, авансовые платежи либо задержки денег за ранее доставленный товар.

БДДС также может характеризовать потребность в кредите и позволяет понимать общую картину движения денежных средств. А основное предназначение БДДС заключается в обеспечении сбалансированности финансового положения, то есть возможных переводов и растрат денежных средств. В случаях, когда в конце месяца общей суммы доходов недостаточно для покрытия всех произведенных расходов, компании необходимо искать дополнительные источники доходов. Данный документ положено составлять на определенный расчетный период детализацией по месяцам.

В чем заключаются главные различия между БДДС и БДР?

На первый взгляд может показаться что БДДС и БДР — абсолютно одинаковые понятия, однако они сильно между собой различаются, особенно с бухгалтерской стороны. Оба эти документа являются довольно важными для любой компании, так как по ним определяется общая прибыль и возможные расходы фирмы.

Отличия между двумя данными понятиями следующие:

  1. БДР схож с составленным балансовым отчетом, а БДДС зависит от отчета движения финансов.
  2. БДР содержит не только денежные статьи, не связанные с наличными средствами, а БДДС занимается исключительно расчетом денежных средств и записывается денежными статьями.
  3. БДДС характеризует все движения финансов, а БДР составляется для расчета прибыли компании.

Главным отличием является то, что в БДР планируется прибыль, которую компания сможет получить в будущем месяце, а в БДДС контролируются абсолютно все денежные потоки, происходящие в определенной фирме.

Кроме того, что эти понятия различны по целям, которых необходимо с их помощью достигнуть, в них также можно найти абсолютно разные показатели одного и того же процесса. Ниже представлены цели каждого из документов.

  • БДР составляется для того, чтобы в нем контролировать прибыль, которую предприятие должно получить за определенный период.
  • БДДС служит для того, чтобы вести отчеты по всем денежным операциям: как прибыли, так и убытков. С помощью данного документа сразу видно общее финансовое положение компании.

Составление и оформление БДДС

Для того чтобы составить данный отчет, необходимо знать все правила его оформления и необходимые данные показателей компании. Вот подробный план, по которому можно составить верный БДДС:

  1. Для начала необходимо высчитать общую сумму для финансирования зарплат.
  2. Определить сумму денежных средств, которая остается в конце каждого дня на возможные расходы.
  3. Высчитывание суммы доходов компании с учетом гашения дебиторской задолженности, а также финансовой деятельности компании.
  4. Высчитывание общей суммы, необходимой на расходы фирмы. Это происходит на основе бюджетов по прямым затратам, накладных ресурсов, а также финансовой и инвестиционной деятельности.

Для того чтобы начать составление данного отчета, необходимо разобраться со всеми источниками финансирования компании, а также дополнительными сторонами, с которых может ожидаться пополнение общего бюджета фирмы. Такие источники могут быть трех видов: внешние поступления, поступления денег от операций и другие поступления. Данные факторы напрямую зависят именно от специфики ведения бизнеса.

Поступления — это только те источники доходов, отражающие реальные денежные средства, которые могут быть начислены на расчетный счет компании либо иным способом. Они бывают внутренними и внешними. Внутренние поступления являются доходами от произведения определенных операций, а внешние получаются в результате получения инвестиций либо кредитов.

В общем БДДС — это вид отчета, с помощью которого происходит планирование и полный контроль денежных средств для достижения именно стратегических поставленных целей.

Пример правильно составленного БДДС

Ниже приведен пример верно составленного бюджета движения денежных средств, с помощью которого можно оценивать общее финансовое положение определенной компании либо организации.

Бюджет доходов и расходов (БДР)

Составление бюджета является универсальным инструментом в управлении бизнес-процессами. При помощи данных инструментов появляется возможность не только оптимизировать использование ресурсов организации, но и сделать оценку экономической деятельности предприятия, которое находится лишь на планировочном этапе.

Здесь ключевым элементом является организация бюджета доходов и расходов (сокращенно БДР). На его основе составляется прогнозирование результата деятельности за весь период, на который формируется бюджет.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Как составить Бюджет доходов и расходов?

Прежде чем ответить на вопрос о формировании БДиР, необходимо усвоить: бюджет доходов и расходов является завершающей частью образования финансового бюджета организации. В основе БДР лежит множество показателей, среди которых данные о комплексе бюджетов на всех уровнях.

Читайте так же:  Левое электричество в частном доме

Принято, что перед тем, как составлять БДР, необходимо сформировать производственный бюджет, бюджет, связанный с продажами, бюджет, который включает в себя все производственные издержки, управленческий бюджет, коммерция и общепроизводственные траты и т.д.

На заметку. Таким образом, бюджет доходов и расходов является некой чертой, которая обобщает все эти показатели.

Итогом образования БДиР будет подсчет на окончание бюджетного периода чистой прибыли.

Составные части БДР

Составные части бюджета доходов и расходов принято разделять на две части:

Рассмотрим каждую подробнее.

В нее включается следующее:

  • прибыль от продажи основной продукции, отток которой запланирован в бюджетной фазе;
  • прибыль от других типов реализации какой-либо продукции;
  • прибыль, полученная от внереализационных доходов. Сюда включается и полученная денежная сумма от займов, которые были предоставлены другим организациям. Также прибыль может поступить от смены курса валюты.

Эта часть состоит из показателей:

  • производственных затрат. Берутся эти данные из затрат, связанных с производственным бюджетом;
  • расходов, связанных с коммерцией и управлением;
  • расходов на прочие нужды. Сюда включаются процентные выплаты по взятому кредиту и т.д.

На заметку. При необходимости, связанной с потребностями учета, каждую отдельную строку доходной и расходной части можно детализировать и добавить новые элементы.

Форма отчета по БДиР

Модель отчета может быть разной и в большинстве своем зависит конкретно от специфики предприятия, на котором составляется. Но существует общий принцип, соблюдать который обязательно, — реальное отражение достоверного порядка и смысла подсчета, который планируется как результат на намеченный бюджетный период.

[1]

Самый популярный вид отчета, он же самый простой — использование формы 2 отчета о прибыли и убытках. Оформляется все по стандарту, но основа — все регламентные показатели организации.

На заметку. Отчет, в котором будет сформирован бюджет каждого уровня компании, позволяет увидеть практически все направления, негативно влияющие на прибыль.

Именно поэтому правильно составленный бюджет доходов и расходов, в котором будут учитываться все возможные аспекты деятельности организации, не только помогает руководителям своевременно принять правильные решения, но и изменить некоторые нюансы в деятельности фирмы. Например, исправить план по продажам на более актуальный или вовремя подключить дополнительные резервы ресурсов.

Так выглядит форма 2 на примере:

Отличия БДР от БДДС

БДДС (бюджет движения денежных средств) так же, как и БДР, является финансовым бюджетом. Притом они одновременно самые популярные. Многие думают, что эти понятия схожи, однако это далеко не так, и можно заметить приличное количество отличий, которые могут это подтвердить.

Что такое БДР, мы знаем. Теперь необходимо узнать, что конкретно из себя представляет бюджет движения денежных средств.

БДДС — документ, отражающий потоки денежных средств, которые существуют во всей организации. То есть сюда включаются только те операции, которые выражены в денежном эквиваленте.

БДР отличается от БДДС не только целями, для которых они формируются, но и показателями, которые включены в их отчетность.

  • БДР —разрабатывается для планирования прибыли, которую способна получить организация за бюджетный период. Сюда включаются данные о себестоимости и выручке. По форме отчета документ очень похож на бухгалтерский отчет о прибыли и убытке.
  • БДДСисполняет другую функцию — бюджет такого типа формируется для распределения потока денежных средств. Они могут быть как входящими, так и исходящими. Документ показывает всю деятельность организации, которая была выполнена в денежной форме. Таким образом, отслеживаются все перемещения средств компании по различным счетам. Документ похож на отчет по движению денежных средств.

Именно в этих пунктах заключается принципиальное отличие между БДР и БДДС.

Пример таблиц БДР

Если составлять отчет в Excel, то он будет выглядеть именно таким образом, как в примере. Ничего сложного в составлении БДР нет, если разобраться, конечно.

Более интересно бюджеты строятся на базе программы 1С. Например, так:

[1]

Причем в системе 1С каждую из цифр можно расшифровать вплоть до первичного документа.

Как видно, на картинке учитывается множество факторов. Такие объемные таблицы характерны в основном для крупных предприятий. Если же у Вас небольшая организация, то число столбцов может сократиться в несколько раз.

Как составить БДДС и БДР и чем они отличаются

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах. Наиболее распространенные – бюджет движения денежных средств (БДДС) и бюджет доходов и расходов (БДР). Они чаще всего составляются на год, на квартал и на месяц. Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ.

С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков. Соответственно, в данном документе фигурируют только те события, которые имеют денежное выражение.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в бюджете ДДС, используются расчетно-кассовые ордера и выписки по операциям с банковскими счетами предприятия. Сам БДДС несколько напоминает такую бухгалтерскую форму, как «Отчет о движении денежных средств».

БДР – способ фиксации операций, формирующих прибыль (убыток) предприятия. В данном документе отражаются доходы и расходы, на его базе может быть рассчитана себестоимость и рентабельность.

В качестве первичных документов, которыми оформляются операции, содержащиеся в БДР, используются акты выполненных работ, оказанных услуг и акты приема-передачи материальных ценностей. Также могут учитываться документы, которыми оформляются переоценки материальных и нематериальных ценностей (к примеру, гуд-вилла) и прочие операции, проходящие в неденежной форме. БДР схож с бухгалтерской формой «Отчет о прибылях и убытках».

Читайте так же:  Акт приема передачи доли квартиры

Сами формы обычно строят либо в Excel, либо в специальных решениях на базе 1С, SAP и т.п.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Разница между БДР и БДДС

Ниже приведем таблицу, характеризующую хозяйственные операции по признаку отражения их в БДДС и БДР.

Операция Отражается в БДДС Отражается в БДР
Начисление амортизации +
Переоценка ОС и ТМЦ +
Недостачи ТМЦ +
Курсовые разницы +
Кредиты и проценты +
Приобретение ОС +
Затраты на кап. ремонт +

Принципы построения бюджетов

Чаще всего составление БДР предшествует составлению бюджета движения денежных средств. Это вызвано тем, что этот бюджет носит более «укрупненный» характер.

В бюджет доходов и расходов традиционно включаются три группы показателей: доходы, расходы и прибыль. Доходы и расходы отражаются по принципу начисления (в момент их возникновения).

Доходы можно разделить по принципу их источника:

  • от основной деятельности (реализация продукции и услуг, связанных с основным «профилем» компании);
  • от прочей деятельности (доходы от нерегулярно производимой продукции или оказываемых услуг, от сдачи в аренду активов);
  • внереализационные доходы (доходы, не связанные с операционной деятельностью: проценты, дивиденды, курсовые разницы).

Расходы детализируются по группам:

  • себестоимость реализованной продукции;
  • прямые расходы (сопряжены с транспортировкой и хранением материальных ценностей, страхованием, рекламой);
  • общехозяйственные расходы (оплата труда АУП, амортизация, аренда, коммунальные платежи);
  • прочие расходы (штрафы, пени, курсовые разницы).

Прибыль рассчитывается как валовая, операционная, прибыль до налогообложения и чистая прибыль.

Иногда отдельно составляются БДР по различным направлениям деятельности.

Единой формы, применяющейся при составлении БДДС, не существует, но можно выделить четыре универсальные раздела этого документа:

  • начальный остаток денежных средств;
  • поступление денежных средств от контрагентов;
  • расход денежных средств;
  • «чистый денежный поток» — разница между поступлениями и выбытиями денежных средств.

Иногда отдельно указываются платежи, связанные с операциями с заемными средствами (получение и погашение кредитов).

Процесс построения БДДС проходит в несколько последовательных этапов.

Видео (кликните для воспроизведения).

В первую очередь устанавливается обязательный минимальный остаток денежных средств. Этот показатель зависит от характера деятельности предприятия и вероятности возникновения различных непредвиденных обстоятельств.

После этого определяется доходная часть БДДС. Для этого используется план продаж, график погашения дебиторской задолженности и предполагаемые поступления от финансовой деятельности (полученные проценты, дивиденды).

Расходная часть БДДС составляется на основе плана прямых затрат (оплата труда, затраты на сырье и материалы), предполагаемых накладных расходов (общехозяйственные и общецеховые расходы, зарплата АУП), бюджета инвестиций (приобретение основных средств) и планируемых финансовых расходов (погашение кредитов, выплата дивидендов).

На последнем этапе рассчитывается чистый денежный поток, анализируется возможность возникновения «кассовых разрывов», при необходимости БДДС корректируется.

Существует два основных способа сбора информации для планирования БДДС:

В первом случае планы поступлений и выплат исходят от подразделений и после утверждения сводятся в единый документ. Во втором случае БДДС составляется финансовой службой, а планы расходов и поступлений денежных средств доводятся до руководителей подразделений.

При составлении фактических БДР и БДДС и анализе отклонений от плановых показателей важно выявить причины отклонений. Они делятся на две основные группы:

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Основные правила ведения бддс от бдр

Временно свободные денежные средства могут направляться, например, в инвестиционные проекты, банковский вклад под процент и т.д. Таким образом, БДДС должен обеспечивать наличие оптимального ежедневного остатка (конечного сальдо) денежных средств на протяжении всего периода планирования: Конечное сальдо денежных средств =начальное сальдо денежных средств + поступления — выплаты (1) Состав и этапы формирования БДДС в бюджетировании Бюджет движения денежных средств обычно составляют на основе бюджета доходов и расходов (БДР) и инвестиционного бюджета [3]. Однако, БДДС не может быть получен расчетным путем из двух упомянутых бюджетов . Это связано с различной методикой формирования БДДС и БДР. Бюджет доходов и расходов формируется по методу «начисления» (т.е.

Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

  • те, которые находились вне зоны влияния руководителей центров финансовой ответственности (как правило, обусловлены рыночной конъюнктурой);
  • те, которые обусловлены допущенными ошибками в планировании или при осуществлении хозяйственной деятельности.

По результатам такого анализа к лицам, ответственным за составление и исполнение БДР и БДДС, применяются меры взыскания или поощрения, а сама процедура формирования этих бюджетов может быть скорректирована.

Чем отличается бдр от бддс

Шим выделяет 4 основные раздела БДДС [5]:

  • Поступление денежных средств (остаток на начало периода, поступление платежей от покупателей и других дебиторов);
  • Расход денежных средств (выплаты кредиторам);
  • Чистый поток денежных средств (разница между поступлениями и расходами);
  • Финансовый раздел, детализирующий получение и погашение заемных средств.

Отдельные исследователи [6] выделяют дополнительно раздел по инвестиционной деятельности, под которой понимается деятельность предприятия, связанная с капитальными вложениями (приобретения зданий, сооружений, нематериальных активов, а также их продажа; осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуск облигаций и других ценных бумаг).

Зачем нужны бдр и бддс?

Бдр и бддс: как правильно связать с балансом

Важнейший результат данной формы – величина остатков денежных средств предприятия или фирмы. С различными видами структуры БДДС Вы можете ознакомиться на сайте www.vega-expert.ru в разделе «Типовые базы». БДДС строится с учетом налога на добавленную стоимость и по сути отражает именно денежные потоки предприятия.

Бдр и бддс«по-русски»

Второе отличие БДДС от БДР состоит в том, что затраты и доходы в бюджете движения денежных средств отражаются по оплате, а бюджет доходов и расходов отражает отгрузку продукции и списание затрат. Третье отличие выражается различиями в структуре самих бюджетов. Некоторые статьи отражаются только в БДР и не отражаются в БДДС и наоборот.

Читайте так же:  Гкн или егрп – в чем разница (отличия)

Одной из систем автоматизации бюджета ДДС является программа Vega: Платежный бюджет 2.0. Это простое и эффективное решение проблемы контроля движения денежных средств фирмы. В рамках программы Вы можете планировать, проводить текущий контроль расходования и анализ движения денежных потоков.
Vega: Платежный бюджет 2.0 значительно упростит процесс контроля денежного потока, повысит платежную дисциплину и сделает предсказуемым будущее финансовое положение.

О бюджетировании: коротко и понятно

  • мотивационная задача – обеспечивает участие различных менеджеров в выработке планов, ясность целей, наказание за срыв, поощрение за перевыполнение;
  • коммуникационная задача – согласование планов подразделений, поиск компромиссов, закрепление ответственности исполнителей координация функциональных блоков планирования.

Сформулируем задачи бюджетирования несколько проще:

  • планирование важнейших аспектов деятельности предприятия;
  • обеспечение сбалансированности показателей;
  • текущий мониторинг деятельности предприятия по системе «план-факт»;
  • делегирование полномочий и распределение ответственности.

Таким образом, главной задачей бюджетирования является обоснованное планирование деятельности предприятия с целью обеспечения текущего контроля деятельности. Задачи определяют методы достижения целей.

Бддс и бдр: основные отличия

Руководство уже подсчитывает прибыль и начисляет бонусы, но сталкивается с неожиданной проблемой — у компании нет денег, чтобы закупить сырье на следующую партию товара, и поставщик не предоставляет товарный кредит. Менеджер распродал товары, и ему выдали начисленную премию. Вот только деньги по факту еще не поступили. Поэтому остальные менеджеры остались без работы.

Этот самый простой пример неграмотного финансового управления. Результат работы следует оценивать не только по количеству прибыли, но и по сумме возвращенных средств. Тогда и кассовые разрывы возникать не будут. Для этого необходимо формировать БДР и БДДС.

Как работает БДДС Иногда финансовый отдел составляет только БДДС, забывая о начислениях. Управлять экономикой только кассовым методом опасно. Полученные — это еще не заработанные деньги. Начисленная прибыль отражается в БДР, а факт ее получения — в БДДС.

Анализ бддс

Формирование бдр и бддс компании по порученному направлению

Панов Максим. Директор Consulting MAXIMA.
Статья опубликована в международном еженедельнике «Финансовая газета» № 25 от 23 июля 2011.

Сегодня главная цель компании — получение денег. Успех компании определяется не прибылью, а в первую очередь наличием денежных средств на расчетном счете. Прибыль невозможно потратить на покупку или вывести из бизнеса, это можно сделать только с деньгами. Однако про прибыль тоже нельзя забывать, так как она является показателем эффективной деятельности компании. Начисления в виде доходов и расходов должны соотноситься с поступлениями и выплатами денежных средств по этим начислениям. В данной статье мы рассмотрим такой механизм соотнесения на примере составления и согласования бюджета доходов и расходов (БДР) с бюджетом движения денежных средств (БДДС).

О начислениях, задолженностях, поступлениях и выплатах

В теории все достаточно просто: начисления состоят из доходов и расходов, т.е. по сути это обещание заплатить. С одной стороны, наше обещание заплатить – это наши расходы, с другой , платежи, обещанные нам – наши доходы.

Когда доходы расходятся с поступлениями, возникает дебиторская задолженность. Если потребитель ее погашает, появляются поступления в виде денежных средств, если нет, срок дебиторской задолженности растет, пока не превратится в нереализованную задолженность. Отсюда следует первое правило — необходимо управлять длительностью дебиторской задолженности по каждому контрагенту. На тот период, когда деньги «покинули» компанию, они, естественно, не могут приносить ей пользы, она не может купить на них товар для перепродажи или материальные ценности для производства, следовательно, не может вложить их в продукцию, приносящую доход.

[2]

Когда расходы и выплаты разнятся по срокам, возникает кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность — это ресурс (товарный кредит), который дает контрагент. Денежные средства пока не переданы, но полученный ресурс уже в обороте, в торговле или на производстве. Однако при погашении кредиторской задолженности важно строго соблюдать договорные обязательства, поддерживать долгосрочные партнерские отношения, так как от успеха поставщика, зависит и процветание компании.

Если компания еще не продала продукцию, но ее потребитель внес аванс за покупку, то возникают аванс полученный, денежные средства и кредиторская задолженность. Например, в долевом строительстве присутствует именно такая схема, недвижимость строится за счет авансовых платежей. Если платит вперед ваша компания, возникает аванс выданный и дебиторская задолженность.

БДР описывает операционную деятельность, следовательно БДДС можно рассматривать в разрезе данного вида деятельности, помимо которой в нем также присутствуют поступления и выплаты от инвестиционной и финансовой деятельности. Операционная, или текущая, деятельность компании носит повторяющийся характер и регулярно образует доходы, расходы, прибыль или убыток. Операционная и основная деятельность — это различные понятия, так как основная деятельность определяется смыслом существования компании. Например, поступления и выбытия денежных средств строительной компании приходятся, как правило, на инвестиционные проекты, а значит, основной деятельностью такой компании будет инвестиционная. Для агентства недвижимости основной, будет операционная деятельность, поскольку услуги по операциям с недвижимостью носят регулярный характер.

Формирование БДДС

Итак, теперь мы переходим к практической стороне вопроса. Сформировать БДДС невозможно без БДР (описывается структура доходов и расходов) и бюджета дебиторской и кредиторской задолженности, (фиксируются неоплаченные начисления).

Первым из финансовых бюджетов разрабатывается БДР, без него нельзя реализовать структуру БДДС, так как по структуре доходов и поступлений, а также расходов и выплат они идентичны. Для этого необходимо:

во-первых, структурировать доходы. Вначале следует составить структурированный перечень продукции, которую производит компания, при этом нужно придерживаться принципа существенности (степень детализации должна быть такой, чтобы затраты на планирование, учет и план-фактный анализ были приемлемы и не превышали пользу от детализации). Например, для торговой сети структура доходов будет следующая: бакалея (состоит из категорий крупы, сахар, чай и кофе, и т.д.), непродовольственные товары, напитки, свежие продукты. Для завода по производству оцинкованного проката, продукция может структурироваться по толщине покрытия, ширине проката, длине рулона проката и т.д.;

[1]

во-вторых, структурировать расходы. Основными элементами затрат в структуре расходов являются материальные затраты, услуги сторонних организаций, оплата труда, налоги и сборы. Для целей данной статьи мы не будем подразделять затраты на переменные и постоянные; данное разделение необходимо для маржинального анализа, а значит для определения эффективности продукции.

Читайте так же:  Намеренное ухудшение жилищных условий

Если компания производственная, в состав материальных затрат входят производственные материалы, энергоносители, малоценные основные средства. Для производственных материалов желательно подбирать подробную аналитику, так как на них часто приходится более 80% затрат компании, а хозяйственные материалы, наоборот можно вообще не детализировать. Конечно, все зависит от компании. Например для клининговой компании, чья деятельность связана с сервисным обслуживанием зданий и сооружений, хозяйственные принадлежности могут быть основным источником затрат. В этом случае без детализации не обойтись, для производственных компаний это вряд ли целесообразно.

Теперь, когда есть структура доходов и расходов (БДР), образуется структура поступлений и выплат (БДДС), структура бюджета задолженности (дебиторская и кредиторская задолженность). На рис. 1 показана связь бюджетов.


Рис. 1

Место БДДС в данной схеме ключевое. Чтобы это понять рассмотрим практические примеры.

1. Предприятие продает компании «Подсолнух» продукцию на сумму 100 рублей с отсрочкой платежа в месяц. Потребитель по договоренности перечислил денежные средства на расчетный счет предприятия. В БДР отразятся доходы по текущему месяцу, а в БДДС будет указано, что поступление ожидается в следующем месяце. Следовательно, возникает дебиторская задолженность по поступлениям. В следующем месяце, когда при перечислении денежных средств на счет компании, дебиторская задолженность уменьшается на сумму поступлений.

2. Предприятие покупает продукцию компании «Подсолнух» по предоплатой схеме. В текущем месяце вы перечислили 100 рублей на счет этой компании, за продукцию, которая должна быть поставлена в следующем месяце. По текущему месяцу в БДР начисляются расходы, в БДДС отражаются выплаты, в бюджете задолженности отражается дебиторская задолженность по выплатам.

Между тем нельзя забывать, что система бюджетного управления позволяет компании планировать свои начисления, а следовательно, и поступления с выплатами и задолженность, именно это позволит ей понять, в каком месяце можно ожидать кассовый разрыв, когда привлекать заемные денежные средства или наоборот, когда у нас планируются крупные поступления и в связи с этим планировать передачу денег на депозит. Информация для управления возникает тогда, когда есть планы и фактические данные, когда на основании анализа выявлены отклонения факта от плана, а самое главное понятно, почему эти отклонения произошли. Плановые и фактические данные существуют в рамках определенных отчетных периодов, зачастую месяц. Таким образом, помимо структуры доходов – поступлений и расходов – выплат для управления денежными средствами через БДДС необходимо планировать и собирать фактические данные помесячно, отслеживать отклонения, понимать, почему отклонения произошли и на основании этой информации принимать решения.

Реализация казначейского оперативного управления денежными средствами на основе БДДС

БДДС является основой казначейского оперативного управления денежными средствами, т.е. это подсистема бюджетного управления, поскольку платежный календарь — основной документ казначейства в точности повторяет структуру БДДС. Шаг планирования в платежном календаре не месяц, как у БДДС, а день. При планировании поступлений и выплат в казначействе за основу берут планы БДДС. Для примера приведем частный случай БДДС и платежного календаря (рис. 2 и 3)


Рис. 2


Рис. 3

Когда для текущего месяца определены начальные и финальные данные в платежном календаре, казначейство доводит до центров финансовой ответственности (ЦФО) лимиты потребления денежных средств, принимает заявки на финансирование от ЦФО, которые формируются в пределах установленных лимитов, сводит все заявки в платежный календарь, проверяет его не превышение установленным суммам в БДДС и запускает в работу. По мере исполнения платежного календаря появляются фактические данные для оперативного финансового управления.

БДДС связывает между собой доходы, расходы, задолженность и денежные средства. Он является основной для организации казначейского оперативного управления и позволяет спланировать деятельность компании без кассовых разрывов, реализовать алгоритмы заимствования денежных средств и размещения свободных денежных средств на депозит. БДДС обеспечивает оценку ликвидности и платежеспособности компании, необходим для управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Отметим, что БДДС позволяет получить менеджерам не только данные о текущем финансовом состоянии и о реализации целей компании, но и о том, без чего ни одна компания функционировать не может, — о денежных средствах.

Матыцин Сергей Алексеевич. Консультант по управленческому учёту и бюджетному управлению.
Комментарий от 11 марта 2012 года.

На мой взгляд, материал изложенный в статье, должен быть очевиден для любого менеджера, посвящённого в вопросы экономики и финансов.

Однако, хочу добавить к сказанному выше два пункта. 1. Казначейство, как правило, не наделяют функцией управления. Казначейство в первую очередь должно исполнять бюджет ДДС. 2. Если речь идет о будущих периодах (о бюджетах), то Связь БДР и БДДС может выглядеть несколько иначе. БДР транслируется в предварительный (промежуточный) формат — ДДС (я его называл «ДДС начисленный»). Данный формат носит скорее технический характер и может вообще скрываться от пользователя. Далее задается «призма» распределения начисленных средств на соседние периоды. «Начисленный ДДС» пропускают через эту призму и в соответствующих формах (скрытых, технических) получают данные, из которых параллельно собираются уже БДДС, дебиторская и кредиторская задолженности.

Если вам понравилась статья, пожалуйста, кликните кнопку «Мне нравится» в вашей социальной сети:

Или поделитесь ссылкой с близкими и знакомыми:

г. Москва, ул. _________, дом № ___, корп __. Схема проезда
—>

Формирование бдр и бддс компании по порученному направлению

Напомним, что финансовая структура предприятия из нашего примера представлена в системе триадой «Группа – Организация – ЦФО». Поэтому процесс формирования любого бюджета предприятия сводится к последовательному заполнению соответствующих бюджетных форм менеджерами указанной структуры. Более подробно данная процедура рассматривалась нами в публикации «Бюджет доходов и расходов предприятия» на примере составления БДР торговой компании. Формирование БДДС принципиально не будет отличаться от означенного в статье процесса; надо лишь иметь в виду, что для БДДС зачастую назначаются другие бюджетные статьи в целях большей прозрачности и управляемости. Этапы, которые проходит любой бюджет (БДР, БДДС, ББЛ) любого подразделения (ЦФО, организация, группа) выглядят следующим образом:

Как составить бддс и бдр и чем они отличаются

Бюджет – один из основных инструментов управления хозяйственной деятельностью предприятия. В зависимости от потребностей финансового анализа бюджеты формируются в различных разрезах.

Также иногда составляют управленческий баланс — ББЛ. С точки зрения временной детализации выделяют:

  • фактические БДДС и БДР – бюджеты, составленные на основании уже свершившихся хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете;
  • прогнозные БДДС и БДР – бюджеты на ближайший месяц (как правило, составляются на основании корректировок плановых бюджетов);
  • плановые БДДС и БДР – бюджеты, описывающие будущую хозяйственную деятельность.

БДДС – способ отражения движения денежных потоков.

Формирование бддс

Такой анализ заметно упрощается, если в работе используется специализированное программное обеспечение (такое, например, как «АстроСофт: бюджетирование»). Структура БДДС Рассмотрим кратко структуру формирования БДДС.

В ней принято выделять следующие три блока:

  • Движения денежных средств, связанные с его операционной (основной) деятельностью – оплата товара покупателями, расчеты с поставщиками сырья и материалов.
  • Денежные потоки, связанные с инвестиционной деятельностью компании. Это может быть предоставление кредитов и займов другим предприятиям, покупка и продажа основных средств, операции на фондовом рынке с акциями и облигациями.
  • Движения средств, связанные с финансовой деятельностью.

Чем отличается бдр от бддс

Такой подход к планированию движения денежных средств соответствует известному в математической теории оптимального управления принципу оптимальности Р. Беллмана: оптимальный путь движения к достигаемой цели из текущего состояния, в котором находится объект, не зависит от предыстории движения объекта в текущее состояние.
«Текущее состояние» объекта в нашем случае — сложившаяся к началу периода планирования ситуация по договорным взаимоотношениям и потребностям предприятия в денежных средствах.Заявочно-договорная методика формирования БДДС представлена на рис.1: Рисунок 1 Заявочно-договорная методика формирования БДДС При планировании поступлений денежных средств (блок 1 на рис.1) проводится расчет предполагаемых поступлений денежных средств на основании имеющихся плановых данных по доходам за данный период и возможным погашением дебиторской задолженности покупателями ( Поступления ).

Бюджет движения денежных средств (бддс) — это инструмент управления финансами

При использовании нескольких различных по интервалу планов составление заявок производится по каждому периоду. При получении заявок по всем структурным подразделениям Предприятия проводится анализ поступивших данных.

Пример регламента системы бюджетирования предприятия

Краткосрочные займы 1.2. Внеоборотные активы 2.1.2. Долгосрочная задолженность 1.2.1. Незавершенные капитальные вложения 2.1.2.1. Долгосрочные кредиты 1.2.2.
Основные средства 2.1.2.2. Долгосрочные займы 1.2.2.1. Технологическое оборудование 2.2. Собственные средства 1.2.2.2.
Складское оборудование 2.2.1. Уставный капитал 1.2.2.3. Автомобили 2.2.2. Добавочный капитал 1.2.2.4. Офисное оборудование 2.2.3.

Резервный капитал 1.2.3. Нематериальные активы 2.2.4. Нераспределенная прибыль Таблица 5. Показатели, рассчитываемые на основе ББЛ. № Наименование показателей Методика расчета Показатели рентабельности 1. Рентабельность активов (ROA) ROA = Прибыль до выплаты налогов и процентов / Средняя за период величина всех активов Показатели оборачиваемости 2. Оборачиваемость активов (TATR) TATR = Выручка от реализации / Средняя величина активов за период 3.

Отличия бдр и бддс

Как правило, эту часть денежных поступлений прогнозируют на основе данных предыдущих периодов плюс некий процент динамики рынка рассматриваемых товарных групп. С доходной частью БДДС такого ЦФО, как отдел оптовых продаж, ситуация несколько сложнее.

[3]

Достоверность достигается за счет того, что данные представляются только о реально необходимых затратах, и все подразделения предприятия участвуют в планировании.

  • Наглядность . Исполнители оперативно получают отчет об утвержденных и неутвержденных расходах.
  • Литература
  1. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов Внутрифирменное бюджетирование.

На-стольная книга по постановке финансового планирования — М.: Финансы и ста-тистика, 2003.

© 2006-2009 «Consulting MAXIMA»: системы управления компанией и корпоративное обучение.

Читайте так же:  Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку
  • Апчерч А., Управленческий учет: принципы и практика: Пер. с англ./ Под. Ред. Соколова Я.В., Смирновой И.А. — М.: Финансы и статистика, 2002.
  • Щиборщ К.В., Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2001.
  • Компания Инталев, Методическое руководство «5 шагов к бюджетному управ-лению», версия 2.0, 2003.
  • Видео (кликните для воспроизведения).

    Для эффективного ведения бизнеса предприятию в настоящем и будущем необходимо иметь положительный баланс денежных средств. Именно поэтому БДДС отводится главенствующее место в системе бюджетирования. Как отмечает В.Хруцкий «в бизнесе есть только одна непоправимая ошибка остаться без денежных средств на расчетном счете или на том счете, с которого можно финансировать текущие операции и инвестиционные проекты» [1] . БДДС составляют как с целью обеспечения постоянного наличия денежных средств, направляемых на исполнение обязательств предприятия, так и для эффективного использования избытка этих средств [2] . Следовательно, в БДДС должны быть предусмотрены меры против так называемых «кассовых разрывов», т.е. ситуаций, связанных с нехваткой наличных денежных средств для текущих выплат (в качестве мер могут быть банковские кредиты, выпуск акций или иное привлечение денежных средств).

    Источники


    1. Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс в 3-х томах. Том 1 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 546 c.

    2. Жанна, Владимировна Уманская История и методология науки. Учебник для бакалавриата и магистратуры / Жанна Владимировна Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 653 c.

    3. Графский, В.Г. Бакунин; Юридическая литература, 2013. — 144 c.
    Формирование бдр и бддс компании по порученному направлению
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here