Налоговый вычет при продаже дачи

Полезные советы на тему: "Налоговый вычет при продаже дачи". На страницах собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы или необходимо пояснение, то вы всегда можете обратиться к дежурному консультанту.

Налоговый вычет при продаже дачи

Суммы, подлежащие оплате в пользу государства, а также причитающиеся гражданину в виде вычета, налогоплательщик рассчитывает сам. Вместе с указанной декларацией подается копия договора купли-продажи (если нужно платить НДФЛ), а также иные документы, подтверждающие факт перевода денег и их получения продавцом (если пользоваться налоговым вычетом). В случае неуплаты положенного налога в срок до 15-го июля текущего года, с налогоплательщика ежемесячно будет взыскиваться 20% штрафа от суммы, подлежащей оплате. Неподача налоговой декларации вообще, наказывается в размере 5% от суммы, которую должны были внести в казну.

Налог с продажи дачи и земельного участка: старое и новое в законодательстве

С 2016 г. он увеличился с 3 лет до 5. По части максимальной величины возмещаемых сумм, порядка их получения изменения не вносились. Эти же правила касаются и пенсионеров. Будучи резидентом РФ, пенсионер имеет право на освобождение от уплаты НДФЛ и получение вычета (уменьшения налоговой базы) на общих основаниях, предусмотренных Налоговым кодексом для физлиц РФ.

Пенсионер, который не является резидентом РФ, обязан уплатить НДФЛ полностью, а право на льготирование в виде вычета не имеет.

Имущественный вычет при продаже имущества

  • Обязанность декларирования доходов от продажи имущества
  • Расчет имущественного вычета
  • Как получить вычет

[1]

Обязанность декларирования доходов от продажи имущества ^К началу страницы Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Вычет при продаже дачи

В случае, если доход от продажи объекта недвижимого имущества существенно ниже его реальной стоимости (ниже чем 70% от кадастровой стоимости этого объекта на 1 января года продажи), то в целях налогообложения такие доходы налогоплательщика принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на коэффициент 0,7. Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения остается прежним – 3 года.

Вместо применения имущественного вычета налогоплательщик имеет право уменьшить величину дохода, полученного от продажи имущества, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные с приобретением этого имущества. В определенных ситуациях это может быть выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Необходимость уплаты налога с продаже дачного участка и дачи

Как говорит Налоговый кодекс (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) и указывает Федеральная налоговая служба, гражданин имеет право на имущественный вычет в сумме, полученной от продажи жилья, находившихся в собственности менее 3-х лет не более 1 млн руб. Вместо вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Стоит обратить внимание на следующее – если гражданин является индивидуальным предпринимателем и продал свое имущество, которое использовалось им в предпринимательской деятельности, то вычет в данном случае не положен. Если в случае других вычетов (социальных, стандартных, имущественного в связи с покупкой жилья) гражданин вправе подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, то в данной ситуации у физического лица возникает прямая обязанность по сдаче 3-НДФЛ.

Налоговый вычет при покупке и продаже дома

Но для того, чтобы это было сделано безошибочно, требуется придерживаться определенного алгоритма:

  • Проверить срок собственности на дачу (дату покупки и период владения). Не прошел ли срок для обязательного начисления налога.
  • Определить стоимость участка (кадастровую).
  • Узнать налоговую ставку (13% – для резидентов, 30% – заплатят нерезиденты).
  • Уточнить возможность применения налогового вычета.
  • Рассчитать сумму.

При расчете применяется формула: Сумма налога = (Кадастровая оценка дома и участка или его цена – налоговый вычет)×налоговая ставка.

Продажа дачи и другого имущества в собственности менее 3 лет описана в данном видео: Примеры При расчете величины налога за проданный дачный участок может возникнуть несколько вариантов. Вот они. Пример 1. Сумма продажи менее кадастровой оценки.

Надо ли платить налог с продажи дачи и земельного участка

Таким образом, в пользу РФ подоходный налог уплачивается, если доход получен из источника вне РФ, включая страны СНГ (дача куплена, подарена и т. д. за пределами территории РФ). Право на возврат НДФЛ применяется в отношении резидентов РФ по законодательству.

Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи? инфографика

Они могут быть представлены, к примеру, имущественным вычетом. Так, если человек продал дачу или участок и в том же году (или ранее) купил какую-либо другую жилую недвижимость, то он может осуществить взаимный зачет:

  • НДФЛ — за доходы от продажи дачи или участка;
  • вычета, полагающегося за расходы по приобретению жилья.

Допустим, человек продал дачу с участком за 2 000 000 рублей, и эти доходы подлежат налогообложению.

Исчисленный НДФЛ с них составит 13%, то есть, 260 000 рублей.

Налоги с продажи дачи или дачного участка

Полезно будет рассмотреть их. Налоги при продаже дач и участков по новым правилам: нюансы При исчислении налога с продажи дач и участков — в порядке, предусмотренном обновленной версией НК РФ, необходимо обращать внимание на следующие факты:

[2]

  1. Доходы человека от продажи недвижимости могут быть меньше, чем величина кадастровой стоимости соответствующей недвижимости, умноженная на коэффициент 0,7 (по состоянию на начало года, в котором данный человек оформил дачу или участок в собственность).

В этом случае НДФЛ составит 13% с соответствующей величины кадастровой стоимости, уменьшенной на указанный коэффициент. То, сколько продавец выручил по договору купли-продажи, не будет иметь значения. При этом, если объект недвижимости не оценен по кадастровой стоимости в установленном законом порядке — рассматриваемое правило не применяется.

Читайте так же:  Алименты по старости родителям от детей, на пожилых родителей, пенсионеров

3-ндфл. налоговые вычеты

Участок продан за 1500000 рублей.

  • Облагаемая налогом сумма с учетом действия понижающего коэффициента – 1700000×0.7 = 1890000 рублей.
  • С учетом налогового вычета в 1000000 рублей (220-ая статья НК): 1890000 – 1000000 = 890000 рублей.
  • Сумма налога (при ставке 13%) = 890000×0.13 = 115700 рублей.

Примет 2. С учетом затрат на покупку недвижимости.

  • Участок продан по кадастровой оценке – 3700000 рублей (облагаемая сумма).
  • После этого, продавец дачи купил дом за 2100000 рублей.
  • В этом варианте для расчета налога высчитывается разница между прошедшей продажей и покупкой: 3700000 – 2100000 = 1600000 рублей.
  • Размер налога = 1600000×0.13 = 208000 рублей.

Отчисления с реализации садового участка без дома Сделки, связанные с продажами любых земельных участков, облагаются налогами наравне с другими объектами недвижимости.

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2016 года

  • Если сумма сделки меньше кадастровой стоимости, то при расчете применяется коэффициент величиной 0,7.
  • Если деньги от продажи участка пошли на покупку другой недвижимости, то продавец имеет возможность сделать свой налоговый вычет, пропорциональный разнице между стоимостями при покупке и продаже.
  • Гражданам, совершившим сделку, необходимо будет заполнить и подать в ФНС 3-НДФЛ в срок до 30-го апреля следующего года.

Особенности для юридических лиц и компаний: Расчет налога Формула и правила При сделке по дачному участку совершенной физическими лицами, расчет и выплату налога, должны быть исполнены продавцом только при тех случаях, когда этого требует законодательство (владение участком до 5-ти или в некоторых случаях до 3-ех лет). В остальном налог не выплачивается.

Налоговый вычет при продаже дачи

В случае если полученные от продажи имущества суммы не превышают указанные пределы, то обязанность по представлению декларации сохраняется, а обязанность по уплате налога не возникает. Пример расчета В 2017 г. Котов С.А. продал квартиру за 3 000 000 рублей, купленную им в 2015 г.

за 2 500 000 рублей.

Поскольку квартира находилась в собственности Котова С.А. менее минимального предельного срока владения, в отношении дохода, полученного от ее продажи, он обязан предоставить налоговую декларацию по НДФЛ за 2017 г. При заявлении в такой декларации имущественного налогового вычета облагаемый доход Котова С.А.

составит 2 млн. рублей, а НДФЛ= (3 000 000 руб.-1 000 000 руб.) x 13%=260 000 руб. Если же Котов С.А. заявит в декларации не имущественный вычет, а вычет в сумме документально подтвержденных расходов, его облагаемый доход составит 500 000 рублей, а НДФЛ 65 000 рублей: НДФЛ= (3 000 000 руб.

Вычет при продаже дачи

Запланирована продажа дачи. Вычет по доходам от этой сделки возможен? Бывают случаи, когда дачу приходится продавать. Например, открылось наследство, а свой дом за городом у семьи уже есть. Или разонравилось место, выбранное для загородного отдыха. Каких только в жизни не бывает обстоятельств. Можно ли оформить налоговый вычет при продаже дачи? Ответ – в статье.

Не платить вовсе

Сразу скажем, что реализуя дачу, можно не платить НДФЛ. Правда, для этого должны быть исполнены два условия:

  • продавец должен быть резидентом РФ;
  • имущество должно находиться в непрерывной собственности не менее минимального периода, установленного законодательством (3 или 5 лет).

Льготный период владения – 3 года применяется в случае, если дача получена:

[3]

  • в порядке наследования или дарения от членов семьи или близких родственников (ст. 2, 14 Семейного кодекса РФ);
  • в ходе приватизации имущества;
  • по договору ренты с пожизненным содержанием и иждивением.

Во всех остальных случаях владеть дачей нужно дольше – в течение минимум 5-ти лет. Именно тогда можно применить полный налоговый вычет по даче, а, вернее говоря, освободиться от уплаты подоходного налога.

Важно знать, что воспользоваться правом не платить налог может только налоговый резидент Российской Федерации. Нерезиденты (физические лица, которые не проживали на территории России в течение 183 дней за 12 месяцев, следующих друг за другом) не могут воспользоваться освобождением или вычетами ни под каким соусом.

Уменьшить доход

Вторым вариантом не платить НДФЛ или заплатить меньше является применение имущественного налогового вычета по даче. На практике применяют два варианта уменьшения налоговых обязательств. Выбор зависит от конкретных обстоятельств.

Понятия «дача» и «дачный земельный участок» перестали применяться в официальной речи в 1 января 2019 года. Теперь дачные земельные участки именуются садовыми земельными участками (ч. 7 ст. 54, ч. 1 ст. 55 Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ).

Если на таком участке расположены строения, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, с назначением «жилое», то они признаются жилыми домами. В свою очередь, здания с назначением использования «нежилое» (за исключением хозяйственных построек и гаражей) считаются садовыми домами (ч. 9, 11 ст. 54 Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ).

[1]

К сумме дохода, облагаемого НДФЛ, может быть применен в 2019 налоговый вычет. Дача, к примеру, продана за 800 000 руб. Сумма вычета по объектам недвижимости составляет 1 000 000 руб. Значит, платить налог не придется.

Напомним, что для недвижимого имущества, а именно: жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в данном имуществе, действует вычет в размере 1 млн. рублей.

Другим вариантом снизить размер налога является уменьшение налоговой базы на имущественный вычет по даче на сумму затрат, понесенных на ее покупку. Каждый налогоплательщик может решить самостоятельно, каким видом вычета ему воспользоваться. Продавцу имеет смысл выбрать тот вариант, который дает наибольшую скидку при продаже имущества.

Какой налог с продажи дачи и земельного участка. Обновление в законе

В российском налоговом законодательстве довольно четко прописано налогообложение доходов, получаемых гражданами в результате продажи недвижимости, в частности дач и земельных участков. Но законы часто дорабатываются, обновляются, словом претерпевают те или иные изменения, порой существенные.
Читайте так же:  Образец завещания на квартиру

В Налоговом кодексе РФ дача и земельный участок -это объект налогообложения. Суммы с их продажи считаются доходом и соответственно подвергаются налогообложению, которое осуществляется с применением статей 208,217 НК РФ от 5.10.2015 года, касательно сделок, совершенных до 01.01.2016 года. К сделкам, совершенным после этой даты для налогообложения применяются статьи 208,217, 217.1 НК РФ от 28.12.2016 года.

Итак, нужно ли платить налог если вы продали дачу или участок земли?

НДФЛ с продажи

Нужно! В соответствии со статьей 208 НК РФ любая недвижимость, купленная до 01.01.2016 года, в случае продажи облагается НДФЛ. Для разных категорий продавцов ставки разные.

Так, для резидентов она равна 13%, а для нерезидентов – 30%. Резидентами являются те люди, которые находятся в Российской Федерации минимум 183 дня на протяжении года. Но есть исключение.

От уплаты этого налога освобождаются объекты недвижимости, приобретенные резидентами до 01.01.2016 и находившиеся в их собственности более трех лет. Нерезиденты в это исключение не попадают, независимо от сроков владения недвижимостью.

По новым правилам, в соответствии с которыми исчисляется налог при продаже дач и земель, купленных после наступления 2016 года, налогообложение происходит по тем же ставкам для резидентов и нерезидентов.

Но содержание новой редакции статьи 217 НК РФ значительно изменилось, и она была дополнена пунктом 217.1.

Теперь ее содержание гласит, что дачи, купленные или построенные начиная с 2016 года при продаже освобождаются от уплаты налога, если в собственности они находились более, чем три года и перешли в собственность по праву на наследство или по договору дарения близким родственником, а также в результате приватизации или соглашения о пожизненном содержании при иждивении.

Во всех остальных случаях собственник дачи или участка освобождается от уплаты налога при продаже при условии владения не менее пяти лет.

Так, к примеру, договор мог быть подписан в 2015 году, а расчет произведен в 2016 и это значит, что для расчета суммы налога будет задействован новый механизм, касающийся объектов, проданных после наступления 2016 года.

Налоговые вычеты при расчете налога

Граждане, плательщики НДФЛ, имеют право на имущественный вычет. Это право прописано в статье 220 НК РФ.

Получается что, если продавец не освобожден от уплаты налога в связи со сроками владения дачей или участком, то он получает налоговый вычет в 1 000 000 рублей.

Применяется этот механизм следующим образом: сначала из суммы продажи вычитается 1 000 000 рублей, а затем с оставшейся суммы берется налог в размере 13%. К примеру, если дача или участок была продана за 3 000 000 рублей, то налог берется с 2 000 000 рублей и составит 260 000 рублей.

Также, если налогоплательщик может документально подтвердить сумму покупки этого объекта недвижимости ранее им самим, то в качестве имущественного вычета можно применить ту сумму, за которую он ранее купил этот объект.

Такой вычет имеет смысл применять в том случае, если сумма покупки выше 1 000 000 рублей. Так, к примеру, если собственником участок или дача был приобретен за 1 500 000, а продан за 2 000 000, то сумма, с которой будет исчислен налог, составит 500 000 рублей, а сам налог к уплате будет равен 75 000 рублей.

Есть еще один нюанс, касающийся участков или дач, находившихся в общей долевой собственности и здесь два варианта:

  1. Если объект недвижимости был продан целиком и составлен один договор купли-продажи, в котором продаются все доли, то каждый из собственников сможет воспользоваться лишь 13 частью суммы предусмотренного имущественного вычета.
  2. Если объект был продан по долям, то каждый из собственников получает право на вычет равный 1000 000 рублей.

Декларирование и уплата налога при продаже дачи или земельного участка

Она сдается до 30 апреля года, идущего за годом, в котором произошла сделка купли-продажи. Так, если дача или земля были проданы в 2019 году, то декларацию следует сдать до 30 апреля 2019 года. В декларации указывается сумма продажи, и налогоплательщик самостоятельно производит расчет суммы налога к уплате.

Для того, чтобы подтвердить размер полученного дохода, понадобится оригинал договора купли-продажи. Но этого будет недостаточно и потребуется предоставление расписки о получении денег, либо банковской выписки, в том случае, если вы собираетесь воспользоваться налоговым вычетом.

Налог подлежит уплате до 15 июля в год подачи декларации

В противном случае, за каждый просроченный месяц уплаты будет начислен штраф, размер которого достигает 20% от суммы, которую следует уплатить.

За непредоставление декларации в срок так же предусмотрен штраф, размер которого составит 5% за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 рублей.

Налогоплательщик обязан предоставить декларацию даже в том случае, если после применения налогового вычета сумма к уплате составит 0 рублей.

Облагается ли налогом продажа земельного участка или дачи

Что же касается земельных участков, в собственности этой категории населения, то здесь законодательство регионов разнится, но как правило, региональные власти предусмотрели разного рода льготы при налогообложении участков в собственности пенсионеров.

Касательно же налога в случае продажи дачи или участка, для пенсионеров действуют общие правила.

Налоговый вычет при покупке дачного участка в 2016 году

Видео (кликните для воспроизведения).

Если Вы купили садовый участок и решили построить на нем дом? В этом случае налоговый вычет на покупку участка Вам не полагается, так как на момент покупки на участке нет жилого дома (см. выше). Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговой льготой в размере расходов на строительство дома, куда входят расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, работы по строительству и отделке дома, расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения, канализации. Однако в этом случае нужно иметь в виду, что для того, чтобы траты на строительство были включены в налоговый вычет, постройку необходимо будет оформить как жилой дом. Как правило, если дом построен на дачном участка такое оформление происходит быстро и несложно, чего нельзя сказать об оформлении домиков на садовой земле.

Читайте так же:  Передача денег при покупке квартиры наличными

Налоговый вычет при покупке дачи

Максимальный размер налогового вычета в настоящее время составляет 2 миллиона рублей и соответственно, вернуть можно 13 % от этой суммы – 260 тысяч рублей. До 1 января 2010 года расходы на приобретение дачного участка — как «чистого», так и под постройками в налоговую льготу не включались.

В настоящее время согласно поправкам в Налоговый кодекс, утвержденным Федеральным законом от 19.07.2009 г. № 202-ФЗ, с 1 января 2010 года в размер налогового вычета включается стоимость земельного участка, если земля была приобретена при определенных условиях: а) для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), об этом указывается в документах на землю.

Как получить налоговый вычет при покупке / продаже дачи? инфографика

  • Обязанность декларирования доходов от продажи имущества
  • Расчет имущественного вычета
  • Как получить вычет

Обязанность декларирования доходов от продажи имущества ^К началу страницы Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 01.01.2016:Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка и как его получить

Liveinternetliveinternet

Собственник может в последствии использовать построенный объект недвижимости как дачу, но данная постройка в обязательном порядке должна относиться к жилой. В противном случае подавать документы на возврат части средств от покупки дачи через вычет бесперспективно.
Для того, чтобы понять, как вернуть часть своих средств, затраченных на приобретение дачи, понадобится рассмотреть все нюансы, связанные с данной темой, в деталях. Кто может получить Лицам, претендующим на получение имущественного вычета, следует соответствовать следующим положениям:

  • Необходимо, чтобы человек, купивший дачу, был старше 18 лет;
  • Гражданин должен официально работать и отчислять 13 процентов в бюджет государства;
  • Лицо, которое хочет получить вычет, не воспользовалось раньше своим правом на подобную льготу, т.к.

Межрайонная инспекция ФНС России № 18 по Санкт-Петербургу (Калининский р-н) 195009, Санкт-Петербург, Арсенальная наб., дом 13/1 (юр. лица). 194044, Санкт-Петербург, Нейшлотский переулок, дом 23 (физ. лица и ИП). Контакт-центр 8-800-222-2222.Приемная +7 (812) 542-67-70 — физ.

Налоговый вычет при покупке и продаже дома

НДФЛ понадобится собрать пакет документов:

  • Копия паспорта налогоплательщика;
  • Справка о полученных доходах по форме 2-НДФЛ;
  • Документ, подтверждающий право собственности на строение (дачу) и земельный участок;
  • Договор о купле-продаже дачи и земельного участка;
  • Декларация о доходах по форме 3-НДФЛ;
  • От опекунов несовершеннолетних граждан потребуется предъявить документы, подтверждающие данное право;
  • Реквизиты счета в банке, куда будут перечисляться средства по возврату НДФЛ.

Копия паспорта Справка формы 2-НДФЛ Документ подтверждающий право собственности на земельный участок Договор купле-продажи земельного участка и жилого дома Декларация по форме 3-НДФЛ Реквизиты счета в банке Раньше в обязательном порядке требовалось письменное заявление налогоплательщика, но после 2014-го года данное требование было упразднено.

Имущественный вычет при продаже имущества

До недавнего времени вернуть 13% от цены приобретаемой недвижимости можно было только при покупке или строительстве квартиры, комнаты, жилого дома или их части. Сейчас же предоставляется также налоговый вычет при покупке дачи.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Другая возможная ситуация. Вы приобретаете земельный участок и на нем расположен садовый дом. Возможно ли получение в этом случае имущественного вычета и на какие объекты? По этой ситуации ФНС РФ давало неоднократные разъяснения и все они сводятся к тому, что если, Вы можете доказать, что Ваш садовый дом соответствует понятию «жилой дом, жилое помещение» и пригоден для постоянного проживания, то имущественный вычет Вы сможете получить.

При этом вычет предоставляется как на земельный участок, так и на садовый дом как на один объект, т.е в размере 2 000 000 рублей (Письмо ФНС РФ от 20.03.2009 г. № 3-5-04/[email protected], Письмо Минфина РФ от 29.10.2010 г. № 03-04-05/7-652). Вы покупаете земельный участок и недостроенный жилой дом на нем.

Налоговый вычет за земельный участок

Налоговый инспектор рассматривает декларацию в срок до 3 месяцев, и даёт ответ о возможности получения налогового вычета. Если ответ положительный, то необходимо написать заявление, в котором указать номер личного банковского счета, на который должна быть перечислена сумма вычета.

В течение месяца налоговые органы осуществляют платеж по указанному заявлению. Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры или дома возможно в том случае, если в договоре купли-продажи указано приобретение именно незавершенного строительством дома или квартиры без отделки.

При покупке квартиры в налоговый вычет могут включаться:

  • приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
  • приобретение отделочных материалов;
  • работы, связанные с отделкой квартиры.

Официальная информация на сайте Федеральной налоговой службы P.S.
Если же заявитель изъявил желание получить налоговый вычет на месте работы, то ему следует предоставить письменное решение из Налоговой инспекции своему работодателю, после чего заработная плата будет выплачиваться без вычитания НДФЛ. В случае, если заявитель не согласен с решением инспекторов ФНС и уверен в своей правоте, он имеет возможность обжаловать данное решение согласно положениям законодательства РФ.
Сколько можно получить Категорию людей, которые заинтересованы в получении налогового вычета, интересует, сколько они могут вернуть и на какую сумму можно рассчитывать. Для получения вычета Налоговое законодательство ограничивает максимальный размер покупки дачи двумя млн рублей. Соответственно, если стоимость купленной дачи превышает установленный лимит, то рассчитываться вычет будет исходя из максимальной разрешенной стоимости. 13% от двух млн рублей составит 260 тысяч рублей.

Налоговый вычет при покупке дачного участка в 2016 году

Получение После того, как налогоплательщик предоставил специалистам ФНС все затребованные документы, они в течение 3-х месяцев проверят все данные на соответствие действительности и вынесут решение, которое будет донесено до заявителя в письменной форме. Нередко документы возвращают налогоплательщику при найденных несоответствиях, например, в заполненной декларации. В такой ситуации необходимо исправить все допущенные ошибки и подать откорректированную отчетность снова. 3-х месячный отсчет времени при этом начнется с момента подачи отредактированной декларации. При положительном решении средства будут перечислены на банковский счет налогоплательщика, согласно указанным реквизитам.

Читайте так же:  Выдача денежных средств под отчет кому

Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости:
жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, садового домика, земельного участка и другого имущества

Момент возникновения права собственности при получении имущественного налогового вычета при продаже имущества

При продаже жилого дома, квартиры, дачи, земельного участка, находившихся в долевой собственности;

При улучшении жилищных условий (т.е. при продаже одного жилья и приобретении на эти деньги другого;

Условия и порядок получения вычета при продаже имущества

Хочется начать с самого главного — того, о чем (почему-то) ни Минфин РФ, ни ФНС не говорит, а молчит как партизан, — для получения имущественного налогового вычета при продаже как движимого, так и недвижимого имущества, самым главным условием его получения является наличие у налогоплательщика подтверждающих право на вычет и размер дохода документов (точнее (в большинстве случаев) — их копий, т.к. оригиналы свидетельства о регистрации прав собственности на недвижимость сдаются в Росреестр для регисрации в ЕГРП, договор купли-продажи автомобиля — в МРЭО, ПТС — передается новому владельцу)

Размер имущественного вычета при продаже имущества зависит от вида имущества, от продажи, мены, дарения которого получен такой доход, и времени обладания им.

Согласно пункту 1 статья 220 Налогового кодекса РФ предельный размер суммы, с которой можно получить вычет:

в размере полученного дохода от продажи имущества — если имущество находилось в собственности 3 года (5 лет) и больше;

1 000 000 рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества — если недвижимое имущество (от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе) находилось в собственности менее 3 (5) лет;

250 000 рублей — от продажи любого другого имущества (которое не указано в предыдущем пункте) и долей в нем.

Вычетом по доходу от продажи можно пользоваться ежегодно.

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Пример: физческое лицо (налоговый резидент РФ) в течение прошлого года продало дачу за 800 000 рублей и (автомобиль за 300 000 рублей. И дача и автомобиль были в собственности менее 3 (5) лет. Какие документы, в какие сроки такое лицо должно подать в ФНС и какие налоги уплатить?

Физические лица, получавшие в течение прошлого года доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности меньше 3 лет, обязаны самостоятельно:

исчислить НДФЛ с указанного дохода;

представить в налоговый орган по месту своего жительства налоговую декларацию (пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228 Налогового кодекса РФ);

Декларацию надо подать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано такое имущество, а уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля.

При этом в целях определения налоговой базы по доходам, полученным от продажи имущества, налогоплательщик имеет право:

а) применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически полученного от продажи дохода, но не более 1 000 000 рублей (при продаже недвижимости) и 250 000 рублей (при продаже иного имущества),

б) либо уменьшить доходы на сумму расходов, понесенных при приобретении этого имущества. Выбранный вариант налогоплательщик указывает в прилагаемом к декларации заявлении и заполняет соответствующий раздел декларации.

Таким образом, доход налогоплательщика от продажи дачи в пределах максимального размера вычета для недвижимости, а с дохода от продажи автомобиля он обязан будет уплатить НДФЛ до 15 июля следующего за тем годом, в котором продан автомобиль по ставке 13% с разницы (300 000 — 250 000) = 50 000 х 13% = 6 500 рублей.

К декларации необходимо приложить копию договора купли-продажи, подтверждающего дату и стоимость приобретения имущества, и копию договора, подтверждающего дату продажи имущества с указанием его стоимости.

Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя налогоплательщика либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Для использования вычета при продаже место нахождения имущества занчения не имеет, т.е. оно может находиться как на территории РФ, так и за рубежом (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.07.2016 № 03-04-05/41795 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже имущества, находящегося за пределами РФ»)

Отдельные практические варианты использования имущественного налогового вычета

На основании статьи 217 НК не подлежат налогообложению:

доходы, получаемые от физических лиц в порядке наследования (пункт 18);

Поэтому получается, что лучше оформлять наследование.

Квартира была куплена (приватизирована) в период брака и оформлена на одного из супругов (либо — оформлена доля в квартире). После развода бывший супруг решил подарить квартиру (долю в квартире) другому бывшему супругу. Будет ли одаряемый супруг платить налог?

Доходы, полученные в порядке дарения, в частности, квартиры, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Для иных лиц, не указанных в пункте 18.1 статьи 217 НК, освобождение от уплаты налога на доходы физических лиц НК РФ не предусмотрено. При этом факт совместного проживания, ведение совместного хозяйства и наличие общего бюджета значения не имеют.

Читайте так же:  Сдача документов в архив при ликвидации предприятия

Если в качестве дарителя выступает физическое лицо, не являющееся членом семьи или близким родственником одаряемого физического лица в соответствии с Семейным кодексом РФ, то у такого физического лица (одаряемого) возникает обязанность декларировать данный вид дохода и соответственно уплачивать с него налог на доходы физических лиц.

Когда вы одновременно продаете несколько единиц имущества, то по одному объекту вы можете применить вычет с учетом предельной суммы (1 000 000 или 250 000 руб.), а по другому — заменить вычет на расходы, связанные с получением дохода от продажи. При этом неважно, относятся объекты к одному виду (например, квартира и комната) или являются объектами разного вида (например, автомобиль и жилой дом).

Основание: Письма Минфина России от 15.03.2011 № 03-04-05/9-133, от 13.01.2011 № 03-04-05/7-3, от 17.12.2010 № 03-04-05/7-737, ФНС России от 21.08.2009 N 3-5-04/[email protected]).

Пример: в 2012 году Вы продали квартиру за 1 000 000 руб. В этом же году он приобрел другую квартиру за 4 500 000 руб. и в конце года продали ее также за 4 500 000 руб.

В отношении дохода от продажи первой квартиры Вы вправе применить имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. По доходу от продажи второй квартиры Вы вправе его уменьшить на расходы, связанные с продажей, т.е. на 4 500 000 руб.

[1]

Многие считают, что потратив все вырученные от продажи «старой» квартиры на новую налог платить не надо. Это не так. Более подробную информацию о том, как уменьшить налог в такой ситуации можно узнать из нашей статьи «Имущественные вычеты при улучшении жилищных условий».

Статья написана и размещена 20 октября 2011 года. Дополнена — 14.12.2011, 22.04.2013, 04.02.2016, 09.08.2016.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2019

Новости об имущественном вычете при продаже жилья

Наконец-то поставлена точка в многочисленных спорах с о том — с какого момента наследство считается принятым — с момента смерти наследодателя или с момента регистрации собственности на имя наследника (на основании свидетельства о праве на наследство). Письмом Минфина от 24.11.11 № 03-04-05/7-948 разъяснено, что право собственности на наследство у физического лица возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этого права.

В 2010 году налогоплательщиком было продано нежилое помещение, которое сдавалось в аренду в рамках осуществления предпринимательской деятельности.

Письмом Минфина от 06.10.11 № 03-04-05/3-711 разъяснено, что если данное нежилое помещение использовалось налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности, то его продажа также может быть отнесена к продаже имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, не предоставляется. Подробнее →

Письмом Минфина от 31.05.11 № 03-04-05/7-389 разъяснено, что если 3/4 доли в праве собственности на квартиру принадлежали налогоплательщику более трех лет (независимо от периода, когда увеличился размер доли), доходы от продажи квартиры, пропорциональные этой доле, не облагаются НДФЛ. Подробнее →

Налогоплательщик — физическое лицо являлось собственником 1/3 доли двухкомнатной квартиры с 1996 года и в 2009 году по договору дарения получило 2/3 доли в праве собственности данной квартиры. В июле 2010 г. квартира была продана.

Письмом Минфина от 15.04.11 № 03-04-05/5-264 разъяснено, что поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежавшей ему более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

1/2 долю в праве собственности на квартиру налогоплательщик приобрел в 2002 году, а 1/2 доли — в 2007 году, в 2009 году квартира была продана.
Письмом Минфина от 08.04.11 № 03-04-05/5-239 разъяснено, что моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, в том числе перехода права собственности на квартиру к одному из сособственников, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.
Таким образом, поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Видео (кликните для воспроизведения).

В связи со смертью матери в апреле 2009 года физическое лицо вступило в наследство 1/2 доли в праве собственности на квартиру, которую впоследствии планирует продать.
Письмом Минфина от 07.04.11 № 03-04-05/5-233 разъяснено, что поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы от продажи этой квартиры не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Полезное в законодательстве:
Россельхознадзора от 14.10.2019 N ФС-АР-7/3085-7

Источники


  1. CD-ROM. Теория государства и права. Электронный учебник. Гриф МО РФ. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2006. — 577 c.

  2. Новицкий, И.Б. Римское право; М.: Гуманитарное знание, 2011. — 245 c.

  3. Кондратьев, Ф.В. Государственный научный центр социальной и судебной психиатрии им. В. П. Сербского. Очерки истории / ред. Т.Б. Дмитриева, Ф.В. Кондратьев. — М.: ГНЦССП им. Сербского, 2014. — 228 c.
  4. Омельченко, О. История политических и правовых учений. История учений о государстве и праве; М.: Эксмо, 2011. — 576 c.
  5. Хропанюк, Валентин Теория государства и права / Валентин Хропанюк. — М.: Димов, Ткачев, Дабахов, 1996. — 384 c.
Налоговый вычет при продаже дачи
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here