Платится ли налог с дарственной на квартиру

Полезные советы на тему: "Платится ли налог с дарственной на квартиру". На страницах собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы или необходимо пояснение, то вы всегда можете обратиться к дежурному консультанту.

Налог при дарении между родственниками

Чаще всего мы получаем подарки от родственников. При этом подарком могут быть деньги, недвижимость, транспорт и другое имущество. Поэтому возникает вопрос — нужно ли рассматривать подарок от родственника как доход и платить налог на доходы в этом случае?

Дарение между близкими родственниками не облагается налогом

Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ подарок от близкого родственника или члена семьи освобожден от налога (Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613). При этом близкими родственниками и членами семьи признаются:

  • супруги;
  • родители (в том числе усыновители);
  • дети (в том числе усыновленные);
  • бабушка, дедушка;
  • внуки;
  • братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Пример: Внук подарил дедушке автомобиль. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внук являются близкими родственниками, поэтому дедушке не нужно ни подавать декларацию в налоговый орган, ни платить налог на доходы от подарка.

Пример: Лаврентьевой З.М. муж подарил квартиру. Так как согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ супруги признаются близкими родственниками, то Лаврентьевой З.М. не нужно декларировать получение в подарок квартиры и платить налог на доходы.

[1]

Обратите внимание: Иногда даже в случае, когда недвижимость/транспорт получены в дар от близкого родственника, налоговый орган все равно присылает письмо о необходимости уплаты налога на доходы от подарка. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган часто рассылает его по всем сделкам, не разбираясь между кем они заключены. В этом случае, лучше всего, отправить письмо в налоговой орган, в котором объяснить, что сделка совершена между близкими родственниками и не должна декларироваться и облагаться налогом. К письму приложите подтверждение родства (например, свидетельства о рождении).
Также бывает, что налоговый орган присылает письмо не получателю подарка, а дарителю, предположив при этом, что была совершена продажа. В этом случае мы рекомендуем дарителю написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.
Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Формы и бланки.

Налогом облагается только дарение недвижимости/транспорта/долей/акций

Если дарение произошло от родственника, который не относится к близким (см. выше), то доход от подарка будет облагаться налогом только в случае, если дарятся:

  • недвижимость (квартира, дом, комната, земельный участок, и др.);
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли;
  • паи.

Пример: В 2018 году Зеленская У.Т. получила в подарок от дяди квартиру стоимостью 2,5 млн. руб. Так как дядя, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не признается близким родственником, то по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Зеленская У.Т. должна будет подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 2 500 000 х 13% = 325 000 руб.

Пример: Двоюродный брат подарил Кожикину А.С. на свадьбу 200 тыс. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, освобождены от налогообложения. Поэтому Кожикину А.С. не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и платить налог на доходы от подарка.

Пример: В 2018 году Азерникова Д.Ф. получила в подарок от свекрови акции на сумму 50 000 руб. Согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ свекровь не признается близкой родственницей, поэтому Азерникова Д.Ф. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна подать декларацию в налоговую инспекцию и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы от подарка в размере 50 000 х 13% = 6500 руб.

[2]

Как можно избежать налога?

Если Вы получили в подарок от родственника, который не относится к списку близких, квартиру, дом, транспорт, акции/доли, то появляется вопрос: можно ли как-то избежать налога или хотя бы уменьшить его?

К сожалению, очевидных решений (таких как, например, налоговые вычеты при продаже имущества) нет. В тоже время нельзя не упомянуть, что люди часто прибегают к «нестандартным» / «черным» методам:

1) Дарение через близкого родственника. Например, дарение квартиры тетей своей племяннице облагается налогом на доходы. Но если тетя подарит квартиру своей сестре, а та, в свою очередь, дочери, то налог платить не придется. В результате дарение произойдет, а налога на доходы не возникнет.

2) Заключение фиктивного договора купли-продажи. В случае, если тетя хочет подарить квартиру своему племяннику, то она может заключить с ним не договор дарения, а договор купли-продажи. При этом, у племянника налога на доходы не возникнет, а тетя:

  • будет освобождена от налога, если квартира находилась в ее собственности более 3 лет;
  • должна будет заплатить налог на доходы от продажи квартиры, если квартира находилась в ее собственности менее 3 лет. Однако, в этом случае тетя сможет воспользоваться стандартным вычетом (1 млн. руб.) или вычетом по расходам на приобретение этой квартиры (подробнее читайте в статье: Как не платить или уменьшить налог при продаже жилья).
Читайте так же:  Основные проводки по подотчетным лицам

Соответственно, в любом случае при составлении договора купли-продажи налог на доходы будет меньше, чем при оформлении договора дарения.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Налог на дарение недвижимости

Последнее обновление 2019-06-05 в 12:44

Налоговое законодательство настолько часто корректируется в сторону повышения нагрузки на население, что многие граждане уже не уверены в наличии в 2019 году старой нормы, по которой дарение квартиры между родственниками не облагается налогом. Как происходит обложение сделок дарения между близкими и посторонними лицами — изучим в материале.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику?

По ст.209 Налогового кодекса РФ налог на дарение недвижимости нужно платить, но в то же время в ст.217 кодекса, посвященной доходам, освобождаемым от НДФЛ, есть п.18.1, в котором указано:

  • освобождаются доходы от дарения в натуральном и денежном виде, кроме недвижимости, транспортных средств, некоторых имущественных прав;
  • договор дарения квартиры и другого имущества между близкими родственниками и супругами не облагается налогом.

Кто такие близкие родственники — ст.14 Семейного кодекса России:

  • родители;
  • дети;
  • родные и сводные братья и сестры;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

По ст.2 СК РФ членами семьи признаются:

  • супруги;
  • усыновители и усыновленные.

В случае сделки между такими лицами не платится подоходный налог на дарение имущества для физических лиц, а стороны не обязаны представлять в ИФНС какие-либо документы для получения освобождения — оно предоставляется автоматически.

Но если вам пришло письмо от налоговой о необходимости сдать декларацию и заплатить налог, достаточно сообщить в налоговую о факте родстве:

  • можно посетить ИФНС;
  • либо позвонить в колл-центр по номеру 8-800-222-22-22;
  • можно написать заявку через сервис «Обратиться в ФНС»;
  • либо отправить обращение через Личный кабинет налогоплательщика.

Налог за дарение квартиры чужому человеку

Если стороны являются посторонними лицами с точки зрения СК РФ, то налог при дарении квартиры платит одаряемый, т. к. он получил доходы в натуральном виде — недвижимость.

ИФНС узнает о произошедшей сделке, когда одаряемый зарегистрирует на себя право собственности на объект. Также факт дарения может дойти до налоговой и по иным подтвержденным доказательствам.

По окончании календарного года, в котором произошла сделка, налоговая направит плательщику письмо, в котором сообщит, нужно платить налог при дарении квартиры, доли и других видов недвижимости и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Письмо придет заранее, как минимум за месяц до срока подачи декларации, поэтому у вас будет время исполнить свои обязательства.

Как рассчитывается подоходный налог за подаренную квартиру?

Рассчитать налог на дарение квартиры вам нужно самостоятельно. Для этого нужно значить 3 величины:

  • рыночная стоимость объекта — вы указываете ее в договоре дарения;
  • кадастровая стоимость — не зависит от вас, высчитывается кадастровыми инженерами по специальной методике;
  • ставка.

По ст.217.1 НК РФ базой обложения является наибольшая из 2 величин:

  • рыночная стоимость;
  • 70% кадастровой стоимости.

Ставка для резидентов равна 13%, а нерезиденты платят по ставке 30%.

Пример 1

В такой ситуации базой признается: 1 000 000 × 70% = 700 000 рублей.

[3]

Важно!

Узнать кадастровую стоимость объекта можно через сайт Росреестра.

Если правильно указать данные о недвижимости, вам будет представлена краткая справка по объекту.

Пример 2

База: 2 000 000 × 70% = 1 400 000 рублей.

НДФЛ: 1 400 000 × 30% = 420 000 рублей.

Как оплатить налог на дарение недвижимости?

Оплату вы можете произвести любым удобным способом:

  • в Сбербанке — здесь не возьмут комиссию за транзакцию;
  • через сервис «Заплати налог» на сайте ФНС;
  • через терминалы и банкоматы;
  • через электронные кошельки;
  • через онлайн-банкинг.

Чтобы оплатить сумму, нужно знать реквизиты. Вы можете взять их в ИФНС либо найти самостоятельно. Платежные реквизиты своей инспекции вы найдете через сервис «Адрес и реквизиты ИФНС»:

  • здесь можно указать свой адрес, и система выдаст инспекцию, к которой вы относитесь;
  • а можно сразу выбрать ИФНС по коду из списка;
  • платежные реквизиты отобразятся в результатах.

Также необходимо знать КБК. Его можно найти в разделе кодов бюджетной классификации по НДФЛ.

[1]

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости?

Налог на подаренную квартиру не платится только между близкими родственниками и членами семьи — они освобождаются от этого платежа. Все прочие лица обязаны платить с полученной недвижимости.

Уже после дарения новый собственник обязан платить налог на имущество и может по нему получить освобождение, если окажется федеральным или территориальным льготником. Всем без исключения по договору дарения не надо платить налог на имущество до суммы кадастровой стоимости, равной 20 кв.м. квартиры. Эта площадь является не облагаемой.

Льготниками являются пенсионеры, ветераны, инвалиды и т.д.

Налог при дарении коммерческой недвижимости родственнику

До сих пор мы рассматривали дарение жилых объектов, а действует ли освобождение в случае недвижимости, используемой для бизнеса? Из контекста п.18.1 ст.217 НК РФ видно, что законодатель не разграничивает подаренное имущество на виды — абсолютно все виды недвижимости попадают под освобождение, если даритель и одаряемый находятся в братстве или являются семьей.

Читайте так же:  Как провести межевание земельного участка в долевой собственности

  1. Дарственная на квартиру между родственниками не облагается налогом.
  2. Если стороны не находятся в близком родстве и не являются членами одной семьи, нужно платить НДФЛ с полученной недвижимости.
  3. Налог рассчитывается исходя из наибольшей суммы — рыночная цена или 70% кадастровой стоимости.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Налог при дарении — основная информация

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

Пример объяснительного письма Вы можете скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

Видео (кликните для воспроизведения).

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Читайте так же:  Исковое заявление о признании права собственности на самовольную постройку

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода.

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Читайте так же:  Выделение доли в совместной собственности супругов

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Нужно ли платить налог с дарственной на квартиру, если она была подарена, и в какую сумму это выйдет?

Дарственная является безвозмездной сделкой. Даритель не получает никаких материальных благ, но с точки зрения закона, одаряемый является выгодоприобретателем. Он получает квартиру, не тратя никакие средства. Поэтому такие сделки облагаются налогом. Получив выгоду, одаряемый должен уплатить в казну часть от прибыли.

За оформление дарственной нужно оплатить госпошлину. Этот факт доказывает право государство получить часть от дохода по сделке.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-46-18 . Это быстро и бесплатно !

Платится ли налог на подаренную квартиру и каковы условия оплаты?

Так как выгодоприобретателем является получатель дара, то он и должен оплатить налог. В случаях с дарственной налог составляет 13%. Но есть исключения в этом правиле. Налог платят все, кроме близких родственников.

Если мне дарит жилую площадь близкий родственник?

Это главное и единственное исключение из правила. Только эта категория лиц освобождается от уплаты налога.

Логика закона в этом случае такова: недвижимость переходит в собственность в рамках одной семьи, то есть остается закреплена за одной семьей. Получается, что в целом семья не получает никакой выгоды. Имущество переписывается с одного члена на другого.

[1]

К близким родственникам относятся:

  1. Супруги. Важно, чтобы на момент заключения сделки брак был официально зарегистрирован. Долгое совместное проживание не влияет на уплату налога. Только при наличии свидетельства о браке может освободить от этого долга.
  2. Дети. Они также должны быть официально зарегистрированы, то есть усыновлены. Например, если мачеха дарит ребенку квартиру, но официально опекунство она не оформляла, то несовершеннолетнему придется заплатить налог. Точнее до 18 лет эту сумму должен внести опекун (родитель). После 18 лет, сумму налога оплачивает сам ребенок.
  3. Бабушки и дедушки. Подтвердить свое родство нужно официально. Если фамилии совпадают, то подойдет паспорт, свидетельство о рождении и свидетельство о браке. Если фамилии разные, то необходимо представить дополнительные документы.
  4. Родные братья и сестры. Родными считаются дети с одним или двумя общими родителями. То есть если отец один, а матери разные, дети признаются родными, кровными родственниками.
  5. Опекуны. Если ребенок усыновлен, то он может подарить свою квартиру официальному опекуну. Доказать родство нужно официально.

Надо ли платить госпошлину, если дарится имущество чужим людям или дальней родне?

Лица, которые не являются близкими, обязаны оплатить налог. К ним относятся чужие люди и дальние родственники.

Одаряемый обязан после свершения сделки самостоятельно обратиться в налоговый орган. Сумма налога зависит от стоимости подарка.

Стоимость может быть указана в договоре. Но это не является обязательным условием. Если указания цены нет, то расчет производится, исходя из кадастровой стоимости жилья.

Процент составляет 13% для всех граждан РФ.

Что делать в этом случае нерезидентам?

Часто возникает вопрос: по каким критериям рассчитывается налог, если подарок преподнесен не гражданину РФ? Все нерезиденты платят 30% от стоимости жилья.

Но как решить вопрос, если сделка происходит между близкими родственниками, но одаряемый не гражданин? В этом случае будет действовать приоритетное право. Налогом не будут облагаться такие сделки, так как то, что человек не проживает на территории России, не отменяет его родственных связей. Главным здесь будет родство. Поэтому налог платить не нужно.

Также стоит отметить, что налог платит только получатель подарка. Так как никаких материальных благ даритель не получает. А вот все расходы по оформлению сделки лежат на собственнике.

Основания для освобождения от уплаты

Как было сказано выше, освобождаются от уплаты только близкие родственники. Продиктовано это тем, что имущество переходит в собственность в рамках одной семьи и, фактически, семья ничего не приобретает.

Регламентируется такое право статье 217 налогового кодекса. В ней говорится, что близкие родственники освобождаются от такого обременения. Круг лиц, которые являются близкими родственниками, определен в статье 14 пункте 2 семейного кодекса.

Читайте так же:  В пабеде можно ли поменять билет на другого человека

К ним относятся:

  • Дети.
  • Родители или опекуны.
  • Супруги.
  • Бабушки и дедушки.
  • Родные братья и сестры.

Статья 14 СК РФ. Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

  • лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
  • близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
  • усыновителями и усыновленными;
  • лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Все остальные должны оплатить налог.

Налоговые ставки

Налоговая ставка по дарственной ничем не отличается от стандартной, и составляет 13% от стоимости жилья. Причем вносить этот налог нужно, составив декларацию по форме 3НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно или обратиться к юристу.

Поэтому, если оформить дарственную, то одаряемый должен подать декларацию в местный налоговый орган и оплатить сумму, указанную в ней. Расчет производится исходя из стоимости жилья. Она может быть указана в самом договоре. Если ее нет, то расчет производится по кадастровой стоимости.

Для нерезидентов налоговая ставка может достигать 30%. Причем стать нерезидентом можно, если проживать на территории РФ менее 183 дней в год. Также нерезиденты могут уплатить налог дважды: в РФ и в стране проживания. Эти отношения регламентируются международными актами.

Итак, резиденты РФ платят 13%, нерезиденты – до 30%.

С какой суммы выплачивается?

13% (или 30%) выплачиваются от стоимости жилья. Но какой? Есть рыночная, кадастровая, средняя стоимость. Зависит от пунктов, которые прописаны в договоре дарения. Если в договоре указана конкретная сумма, то расчет будет вестись от нее. Если ее нет, то будет учитываться кадастровая стоимость.

В договоре можно указать любую сумму. Но чтобы ее приняли к расчету, она должна составлять не менее 70% от кадастровой.

Кадастровая стоимость рассчитывается оценщиками из БТИ. Обычно в кадастровом паспорте стоит эта цифра. Если ее нет, оценку нужно провести. Эта услуга платная.

Кадастровая цена намного ниже рыночной, так как не учитываются район, инфраструктура и внутренняя отделка помещения. Эта сумма является оптимальной для уплаты налога. Но ее можно снизить еще немного.

Здесь можно увидеть кадастровую стоимость квартиры:

Варианты снижения уплачиваемой пошлины

В договоре можно указать любую сумму: и заниженную, и завышенную. К расчету налога будет принята стоимость, которая стоит в договоре. Только есть одно правило: она не должна быть ниже кадастровой более чем на 30%.

То есть, указать в договоре сумму равную 70% от кадастровой вполне реально. Налог рассчитают, исходя из нее. Например, если кадастровая стоимость 1000000 рублей, то в договоре можно написать минимальную сумму в 700 тысяч. И налог заплатить от 700 тысяч, а не от миллиона.

Также можно оспорить кадастровую стоимость. Для этого нужно обратиться в БТИ. Но так как услуга платная, владелец понесет дополнительные расходы. При этом результаты переоценки могут не оправдать надежд владельца и стоимость окажется прежней.

Чем грозит просрочка?

Налог должен быть оплачен до 15 июля следующего года. То есть если сделка совершена в сентябре 2014, то оплатить налог одаряемый должен до 15 июля 2015 года.

Если этого не произойдет, то за каждый месяц просрочки будет начислен штраф в размере 5% от суммы налога. Если штраф превысит 50 тысяч рублей, то дело будет рассматриваться районным судьей, если меньше этой суммы – то дело решит мировой судья. Сумма штрафа не может превышать 30% от стоимости жилья и не может быть меньше 1000 рублей.

В любом случае налог будет взыскан с плательщика. Но при наличии просрочки сумма может существенно увеличиться.

Налог в размере 13% для резидентов РФ должны оплачивать все одаряемые. Исключением является сделка между близкими родственниками. Они платить не должны. Для нерезидентов предусмотрен налог в размере 30% от стоимости жилья.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Видео (кликните для воспроизведения).

+7 (499) 938-46-18 (Москва)
+7 (812) 425-63-64 (Санкт-Петербург)

Источники


  1. Марчалис, Николетта Люторъ иже лютъ. Прение о вере царя Ивана Грозного с пастором Рокитой / Николетта Марчалис. — М.: Языки славянской культуры, 2017. — 870 c.

  2. Пучинский, В. К. Пересмотр судебных постановлений в порядке надзора в советском гражданском процессе: моногр. / В.К. Пучинский. — М.: Юридический факультет Санкт-Петербургского государственного университета, 2015. — 192 c.

  3. Профессиональная этика и служебный этикет. Учебник; Юнити-Дана, Закон и право — М., 2014. — 560 c.
  4. Лившиц, Р.З.; Чубайс, Б.М. Трудовой договор; М.: Наука, 2011. — 174 c.
Платится ли налог с дарственной на квартиру
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here