Прямой и косвенный налог

Полезные советы на тему: "Прямой и косвенный налог". На страницах собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы или необходимо пояснение, то вы всегда можете обратиться к дежурному консультанту.

Примеры прямого и косвенного налога

Классификация налогов может отличаться в зависимости от основания. Чаще всего налоги подразделяют на прямые и косвенные, эта дифференциация зависит от того, где именно формируется источник их выплаты.

В чем состоит их главное отличие для предпринимателя, какие налоги относятся к прямым, а какие ­ к косвенным, и могут ли эти два вида переходить один в другой, стараемся разобраться ниже.

Прямые налоги – исторически первые

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.

Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.

Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.

Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.

Свойства прямых налогов

Прямым налогам присущи:

  • обязательность – их взимают независимо от воли плательщика;
  • непосредственность – прямая связь между государством и предпринимателем: налоговое бремя ощущается плательщиком постоянно и регулярно;
  • направленность – сразу по перечислении средства от этих налогов получает федеральный, региональный или местный бюджет;
  • расчетность – вычисляются по специальной формуле: произведение процентной налоговой ставки на количественный эквивалент законодательно установленной базы;
  • диференцированность – для определенных категорий плательщиков возможны налоговые льготы или даже возможность не уплачивать определенный налог;
  • декларированность – государственные органы заранее имеют информацию о сумме перечисляемого налога, так как предприниматель подает соответствующую налоговую декларацию или другой отчетный документ;
  • прямое влияние на экономику – от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами: от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.

Виды прямых налогов

  1. По факту получения прибыли прямые налоги могут быть разделены на:
    • налогообложение фактического дохода: плательщик отчисляет процент с реально полученной прибыли, исходя из своей платежеспособности (например, налог на прибыль, подоходный налог и т.п.);
    • налогообложение предполагаемой прибыли: объект, облагаемый налогом, потенциально представляет собой источник прибыли, с которой и будет снят определенный процент (налог на имущество, земельный, транспортный и др. налоги).
  2. Определив, подлежит ли плательщик к специальному режиму налогообложения, можно выделить:
    • реальные налоги – уплачиваемые на общих основаниях, в зависимости от реальных доходов (например, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых и пр.);
    • личные – начисляемые с учетом индивидуальных особенностей плательщика, если ему предоставляются какие-либо льготы (например, подоходный налог с населения, налог с наследства или дарения, налог на прирост капитала и др.).
  3. От того, кто именно будет плательщиком, зависит, предназначен налог для:
    • физических лиц – например, НДФЛ, на воду, транспортный, на земельный участок и др.;
    • юридических лиц (организаций) – НДФЛ с сотрудников, на водные ресурсы и т.п.;
    • уплаты как теми, так и другими.

Косвенные налоги: кто платит, их свойства и виды

Другая форма налогов, в отличие от прямых, имеет отношение к реализации товаров, услуг, работ. Источник его находится в составе другого платежа, который будет производить потребитель. Предприниматель закладывает в стоимость определенную наценку, в которую включает, помимо себестоимости и доли прибыли, еще и часть на уплату налога.

Таким образом, косвенный налог – это платеж, взимающийся с реализации товаров, услуг или выполнения работ, заложенный в виде той или иной надбавки, включенной в цену или тариф.

Плательщиком налога считается собственник предприятия – производитель или организатор оказания услуг, но формироваться налог будет из средств потребителей, то есть на самом деле плательщиком является покупатель товара или услуги. Сам предприниматель в случае косвенного налога выступает налоговым агентом (сборщиком).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Существуют варианты, когда косвенный налог не перекладывается на потребителя. Например, покупатель заложил в цену товара НДС, но такая цена вызвала понижение спроса, и ее пришлось снизить. В таком случае, косвенный налог будет выплачен частично из прибыли предпринимателя, тем самым став в какой-то степени прямым.

Свойства косвенных налогов

Косвенные налоги обладают следующими особенностями:

  • полная или частичная включенность – в надбавку может быть включен как весь налог полностью, так и его определенная часть;
  • ответственность предпринимателя – на самом деле, предприниматель является посредником между государством и фактическим плательщиком налога, но именно с него спросят за несвоевременность или неполную уплату налога;
  • закрытость – потребитель не знает, какую именно сумму из цены товара или услуги он платит государству;
  • неуклонность – не уплатить такой налог невозможно, так как потребитель автоматически дает на него средства, заплатив за товар или услугу;
  • неравномерность – такие налоги распределяются неодинаково, они вводятся большей частью на товары и услуги, спрос на которые повышен.

Виды косвенных налогов

  1. Индивидуальные налоги (их еще называют акцизами) – установлены на товары повышенного спроса, чтобы государство могло получить в свой бюджет процент от сверхприбыли реализаторов или производителей. Также ими облагаются товары, неумеренное потребление которых может причинить вред здоровью, чтобы ограничить их реализацию, например, алкогольные и табачные изделия. Распространены они и на некоторые предметы роскоши. Индивидуальный налог представляет собой процент от цены, по которой продается товар.
  2. Универсальные налоги – начисляются, исходя из той наценки, которая устанавливается на товар (услугу) на разных этапах ее производства и реализации. Облагаются все товары, кроме отдельно оговоренных социально-значимых групп. Примером является налог на добавленную стоимость.
Читайте так же:  Ипотека аннуитетные платежи

Не подлежат обложению НДС:

  • некоторые медицинские товары и услуги;
  • сдача в аренду помещений иностранцам;
  • услуги по воспитанию детей дошкольного возраста;
  • услуги архивов;
  • организация питания в медицинских и образовательных учреждениях;
  • пассажирские перевозки внутри города или другой территориальной единицы;
  • ритуальные услуги;
  • некоторые другие виды услуг, перечисленные в п.9-30 ст.149 НК РФ.
  • Фискальная монополия – взнос, который платит физическое лицо или организация за определенные правовые действия государственных органов (оказание ими предусмотренных законом услуг). Примером может служить сбор за лицензию, разрешение, регистрацию, оформление документов, а также налоги с оборота.
  • Сочетание прямых и косвенных налогов составляет систему налогообложения Российской Федерации.

    НДС в современной системе налогообложения

    НДС — это прямой или косвенный налог

    Обязательные платежи в бюджет принято разделять на прямые и косвенные.

    Прямые уплачиваются организациями и физическими лицами с полученных доходов или имущества, собственниками которого являются. К таким фискальным сборам относятся налоги:

    • на прибыль;
    • доходы физических лиц;
    • на имущество, землю, транспорт.

    [1]

    Косвенные налоги включаются в стоимость реализуемых товаров, продукции, услуг в виде дополнительной надбавки. Фактически платит налог покупатель, а продавец является сборщиком фискального платежа, который потом перечисляет в бюджет. НДС является классическим представителем косвенного налогообложения. Также к этой группе фискальных сборов относятся акцизы и таможенные платежи.

    Базовые основы исчисления, грядущие изменения

    Еще один часто встречающийся вопрос: НДС — это федеральный налог или региональный? Статьей 13 НК РФ НДС отнесен к федеральным налоговым платежам. Следовательно, все доходы от него поступают в федеральный бюджет.

    Система налогообложения с НДС имеет в практике название обычной. Кроме этого фискального сбора, налогоплательщики на такой системе уплачивают налоги на прибыль, имущество, транспорт, землю и иные установленные законодательством платежи, связанные с их деятельностью, в бюджет.

    [1]

    В настоящее время установлены три ставки налога: 18, 10 и 0 %. Основная ставка — 18 %. Она применяется к большинству операций. Пониженные ставки применяются к реализации определенного перечня товаров и услуг, приведенных в пунктах 1 и 2 статьи 164 НК РФ .

    Льготные ставки 10 и 0 % будут продолжать действовать и в новом, 2019, году. А ставка 18 % будет повышена с 01.01.2019 до 20 % (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

    Налогоплательщики и база налогообложения

    Плательщиками признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу. От уплаты НДС освобождаются организации и ИП, применяющие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН). Кроме того, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации и ИП, у которых выручка за три месяца не превысит 2 млн руб.

    Объектом обложения признается:

    • реализация товаров, работ, услуг на территории РФ;
    • выполнение строительно-монтажных работ и передача товаров, работ, услуг для собственных нужд;
    • ввоз товаров на территорию РФ.

    [2]

    Налоговая база определяется как стоимость товаров, работ или услуг.

    Налогоплательщики обязаны выставлять в адрес своих покупателей и заказчиков счета-фактуры и вести особые налоговые регистры: книгу покупок и продаж, в соответствии с Постановлением Правительства № 1137.

    Налоговая отчетность по НДС

    Плательщики НДС обязаны ежеквартально сдавать налоговую декларацию. Ее форма утверждена Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Сдать декларацию необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Перечисление налога за квартал производится равными долями тремя платежами не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом. Если срок сдачи отчета или перечисления платежа в бюджет выпадает на выходной или праздничный нерабочий день, то последний срок переносится на первый следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

    Предоставление отчета возможно только в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Для этого налогоплательщик должен заключить договор с оператором ТКС, получить ЭЦП, подключить соответствующее ПО. Исключение из этого правила сделано только для налоговых агентов, не являющихся налогоплательщиками.

    Прямой и косвенный налог

    КОСВЕННЫЙ НАЛОГ — (indirect tax) Налог на расходы на товары или услуги, например налог на добавленную стоимость или налоги на алкогольные и табачные изделия. Термин косвенный налог используется потому, что обычно предполагается, что реальное бремя подобного налога … Экономический словарь

    Косвенный налог — см. Налог косвенный … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

    КОСВЕННЫЙ НАЛОГ — – см. Налог косвенный … Краткий словарь экономиста

    Косвенный налог — Косвенные налоги налоги, установленные в виде надбавки к цене реализуемых товаров и не связанные непосредственно с доходами или имуществом фактического плательщика (разновидность косвенных налогов акциз, налог на добавленную стоимость).… … Бухгалтерская энциклопедия

    Косвенный налог — NDIRECT TAX Налог на товары и услуги, частично или полностью перелагаемый на потребителя в виде надбавки к цене. Изменение налоговых ставок является частью фискальной политики государства и используется для регулирования уровня совокупного спроса … Словарь-справочник по экономике

    Видео (кликните для воспроизведения).

    НАЛОГ НА РАСХОДЫ (КОСВЕННЫЙ НАЛОГ) — (expenditure tax, outlay tax) Налогообложение расходов отдельных лиц или семей, например налог на добавленную стоимость. Теоретики налогообложения часто предпочитают такие налоги налогам на доходы, поскольку они не искажают стимулов к труду.… … Словарь бизнес-терминов

    Читайте так же:  Почему кадастровая стоимость земли выше рыночной

    акциз, косвенный налог, акцизный сбор — Федеральный или штатный налог на продажу или производство товаров, обычно на предметы роскоши, на алкоголь и табак … Финансово-инвестиционный толковый словарь

    НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

    Налог Косвенный — налог на товары и услуги, оплачиваемый в цене товара или включенный в тариф. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

    НАЛОГ, КОСВЕННЫЙ — налог на товары и услуги, оплачиваемый в цене товара или включенный в тариф. Акциз – косвенный налог на предметы первой необходимости (соль, табак и др.) в целях пополнения государственной казны … Большой экономический словарь

    КОСВЕННЫЙ НАЛОГ

    Экономика. Толковый словарь. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Дж. Блэк. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М. . 2000 .

    Экономический словарь . 2000 .

    Смотреть что такое «КОСВЕННЫЙ НАЛОГ» в других словарях:

    Косвенный налог — Косвенный налог налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу, в отличие от прямых налогов, определяемых доходом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продает … Википедия

    Косвенный налог — см. Налог косвенный … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике

    КОСВЕННЫЙ НАЛОГ — – см. Налог косвенный … Краткий словарь экономиста

    Косвенный налог — Косвенные налоги налоги, установленные в виде надбавки к цене реализуемых товаров и не связанные непосредственно с доходами или имуществом фактического плательщика (разновидность косвенных налогов акциз, налог на добавленную стоимость).… … Бухгалтерская энциклопедия

    Косвенный налог — NDIRECT TAX Налог на товары и услуги, частично или полностью перелагаемый на потребителя в виде надбавки к цене. Изменение налоговых ставок является частью фискальной политики государства и используется для регулирования уровня совокупного спроса … Словарь-справочник по экономике

    НАЛОГ НА РАСХОДЫ (КОСВЕННЫЙ НАЛОГ) — (expenditure tax, outlay tax) Налогообложение расходов отдельных лиц или семей, например налог на добавленную стоимость. Теоретики налогообложения часто предпочитают такие налоги налогам на доходы, поскольку они не искажают стимулов к труду.… … Словарь бизнес-терминов

    акциз, косвенный налог, акцизный сбор — Федеральный или штатный налог на продажу или производство товаров, обычно на предметы роскоши, на алкоголь и табак … Финансово-инвестиционный толковый словарь

    НАЛОГ — (tax) Взимаемые центральным или местным правительством в принудительном порядке платежи от частных лиц и компаний. Прямой налог (direct tax) взимается на основе дохода или величины капитала отдельного лица или компании; слово прямой означает, что … Экономический словарь

    Налог Косвенный — налог на товары и услуги, оплачиваемый в цене товара или включенный в тариф. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

    НАЛОГ, КОСВЕННЫЙ — налог на товары и услуги, оплачиваемый в цене товара или включенный в тариф. Акциз – косвенный налог на предметы первой необходимости (соль, табак и др.) в целях пополнения государственной казны … Большой экономический словарь

    [1]

    Прямые и косвенные налоги

    Налоги могут быть классифицированы по различным признакам: в зависимости от уровня установления (федеральные, региональные и местные), категорий плательщиков (физлица и организации), назначения (общие и специальные) и т.д. При этом одной из основных группировок является классификация налогов по способу взимания. Так, налоги и сборы по способу взимания бывают прямыми и косвенными. А чем отличаются прямые налоги от косвенных?

    Отличие прямых налогов от косвенных

    Действующее налоговые законодательство не устанавливает, что налоги бывают прямыми и косвенными. Такая классификация налогов по методу взимания проистекает скорее из их сути и характеристики налогоплательщиков и элементов налогообложения в отношении конкретного налога.

    Прямой налог означает, что взимается он с дохода или имущества налогоплательщика и уплачивается им за счет своих средств. Косвенный же налог рассматривается как установление надбавки к цене товаров и услуг, которая уплачивается конечным покупателем.

    Прямой налог и косвенный: примеры

    Типичными примерами прямых налогов являются налог на прибыль или, к примеру, НДФЛ, а также налог на имущество.

    Наиболее явный пример косвенного налога – это НДС.

    Виды налогов: прямые и косвенные

    Чтобы определиться, какие налоги косвенные, а какие прямые, приведем перечень установленных в РФ прямых и косвенных налогов в таблице.

    Чем отличаются косвенные и прямые налоги — примеры и критерии

    Налоговая система — неотъемлемая часть существования государства. В любом современном обществе есть Налоговый кодекс, регламентирующий денежный оборот. В рамках него идет подразделение на косвенные и прямые сборы с населения.

    Что такое прямые налоги

    В Российской Федерации система налогообложения сложная. Количество выплачиваемых средств достаточно велико. Существуют разные системы вычисления и взыскания. Независимо от того, физическое, юридическое лицо, выплата производится в обязательном порядке.

    Какие налоги называют прямыми?Прямые — прописаны в НК, выплачиваются гражданами в пользу государства. Это отчисления в пользу страны, начисляются на имущество, доходы, личные вещи.

    Выплаты начисляются на:
    • прибыль предприятия, дивиденды в рамках операций на бирже;
    • трудовые — отчисления с заработной платы, мед. Страхование;
    • землю и имущество, дарение и полученное в наследство;
    • НДС на продажу;
    • тарифы таможенного обслуживания;
    • сборы и пошлины.

    Налогом облагается практически все. Поэтому при приобретении имущества, его продаже, стоит поинтересоваться выплатой.

    Возможно подразделение на личный, реальный. Если есть юридический статус собственности, то придется за нее произвести отчисления. Благодаря удержанию производится регулирующая функция, направленная на регулирование всех механизмов.

    Выплата производится за счет собственных средств на добровольной основе. Но если отсутствует желание, то к человеку применяются определенные санкции и оплату все равно придется произвести.

    Что относится к косвенным налогам

    Включаются в стоимость товара, работ, услуг. При продаже просчитывается надбавка, которую нужно будет оплатить, покупая товар. Фактически взимание происходит с покупателя, продавец выступает посредником уплаты в бюджет страны. Это налог, накладываемый на потребление.

    Читайте так же:  Как бороться с курящими соседями

    Какие налоги называют косвенными? В законодательстве они прописаны в НК. Он может быть наложен на:
    • акцизы (ст. 13, п. 1.2). После удержания, поступление исключительно в федеральный бюджет. Возможно наложение на этиловый спирт, бензин, легковые автомобили, моторное масло;
    • реализация товаров и услуг, ввоз на территорию России продукции. Есть товары, освобожденные от уплаты НДС.

    Классификация налогов

    Классификация необходима, так как происходит упорядочение платежей. Дублирование не возможно. Признаками классификации могут быть:

    • метод взыскания — непосредственное удержание с доходов, имущества или рассчитываются на стоимость товара, уплачивает потребитель;
    • с точки зрения ставок — твердые — установленная сумма, проценты;
    • по назначению платежа — общие поступают в пользу государства. После обезличивания могут быть использованы правительством на разные нужды. Маркированные — закрепленные за гос. расходами (транспортный, направляется исключительно на финансирования дорожной отрасли).
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Классификация предполагает:
    • прямые;
    • косвенные;
    • федеральные;
    • региональные;
    • с физических, юридических лиц;
    • смежные;
    • закрепленные;
    • срочные;
    • удержание с заработка работника.

    Объектом может быть имущество, ресурсы, доходы и прибыль, потребление. Выплата производится за счет индивидуальных средств, финансовых результатов, от издержек производства, выручка от продажи.

    КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

    Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М . А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева . 2003 .

    Смотреть что такое » style=»float: left; margin: 0 10px 5px 0;» в=»» других=»» косвенные=»» налоги»=»» словарях:

    Косвенные налоги — налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифу на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков. Производители и продавцы выступают в роли сборщиков косвенных… … Финансовый словарь

    КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении косвенных налогов производители… … Экономический словарь

    Косвенные Налоги — См. Налоги косвенные Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

    Косвенные налоги — Косвенные налоги(Indirect taxes) – налоги, которые налагаются на цену реализации товаров и услуг, так что платит не продавец (или производитель), а конечный покупатель этих товаров и услуг (то есть население). Наиболее распространенными… … Экономико-математический словарь

    косвенные налоги — Налоги, которые налагаются на цену реализации товаров и услуг, так что платит не продавец (или производитель), а конечный покупатель этих товаров и услуг (то есть население). Наиболее распространенными косвенными налогами являются НДС – налог на… … Справочник технического переводчика

    косвенные налоги — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении косвенных налогов производители… … Словарь экономических терминов

    КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами). При введении К.н. производители (продавцы) товаров … Юридическая энциклопедия

    КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ — термин налогового законодательства ряда стран и теории налогообложения, обычно означающий налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. В отличие от прямых налогов косвенные налоги непосредственно не связаны с… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

    Косвенные налоги — Несмотря на достаточно развившуюся уже литературу по финансовой науке, существуют еще довольно существенные разногласия по вопросу об определении К. налогов, в отличие их от прямых. С внешней точки зрения К. налоги определяются, по… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

    Косвенные налоги — налоги, включаемые в продажную цену товаров массового потребления и выплачиваемые косвенно потребителем при покупке товаров. Существовали в Древней Греции и Древнем Риме. Наибольшее распространение получили при капитализме, выступая одной … Большая советская энциклопедия

    Прямые и косвенные налоги, их характеристика

    В зависимости от места формирования источника выплаты налогов последние подразделяются на прямые и косвенные. Налог считается прямым, если источник формируется непосредственно у налогоплательщика. Налог является косвенным, если источник находится в составе других платежей (в основном в составе цены) и номинальный налогоплательщик, осуществляющий налоговые платежи, фактически расходов по налогу не несет.

    Прямые налоги взимаются с доходов или имущества налогоплательщиков в процессе приобретения (накопления) ими материальных благ. Размер этих налогов при надлежащем учете точно известен.

    Прямые налоги подразделяются на:

    [3]

    · налоги с фактического дохода, уплачиваемые с действительно полученного дохода в соответствие с фактической платежеспособностью налогоплательщика (налог на прибыль, подоходный налог, налог на доходы от капитала и др.);

    · налоги с предполагаемого дохода, который может быть получен от того или иного объекта налогообложения (налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и др.)

    Косвенные налоги взимаются путем включения их в цену товара как своеобразные надбавки (акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж и др.). Они подразделяются на:

    · косвенные индивидуальные налоги, которыми облагаются определенные группы товаров (акцизы на отдельные группы и виды высокодоходных товаров);

    · косвенные универсальные налоги, которыми облагаются все товары, работы и услуги за исключением некоторых, как правило социально-значимых, товаров.

    К этой группе налогов относятся также таможенные пошлины. Главная особенность косвенных налогов заключается в том, что их тяжесть перекладывается на конечного потребителя. Другой особенностью является то, что эти налоги хорошо собираемы, так как включены в состав цены и от них трудно уклониться. Именно в силу этого на первом месте в перечне федеральных налогов и сборов, установленных Налоговым кодексом, стоят косвенные налоги — налоги на добавленную стоимость и акцизы.

    Однако косвенные налоги не всегда можно переложить на потребителя. Так, повышение цены от введения налога на добавленную стоимость и (или) налога с продаж приводит, как правило, к снижению спроса и сокращению объема продаж. Для сбыта продукции продавец вынужден идти на снижение цены, уплачивая тем самым косвенный налог из своей прибыли. В этом случае косвенный налог в той или иной степени становится прямым налогом.

    Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

    Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 9848 —

    | 7704 — или читать все.

    Прямые и косвенные налоги: характеристика и их различия

    Банки Сегодня Лайв

    Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

    А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

    В Налоговом кодексе не разъясняется, что такое косвенные и прямые налоги. В действительности такое разделение существует. Если вы прочтете эту статью, то поймете в чем разница между ними.

    В законодательстве нет четкого разграничения налогов на определенные группы, но условно их подразделяют на прямые и косвенные. Принадлежность к той или иной категории зависит от способа взимания. А более подробно в их отличиях будем разбираться.

    Что подразумевается под прямыми и косвенными налоговыми обязательствами

    Чтобы иметь ясное представление об рассматриваемых категориях налогов, следует раскрыть понятия каждой.

    Под прямыми налогами понимаются законодательно установленные обязательства граждан по отчислению в пользу государства определенной мзды от своего имущества и всех доходов. Здесь установлены единые ставки или платежи. При этом налогообязанный субъект сам высчитывает и выплачивает налог из своих средств.

    Косвенные налоги не берутся напрямую с граждан, а прибавляются к стоимости продаваемых товаров или предоставляемых услуг. Поэтому налоговая нагрузка падает на потребителей, расплачивающихся с государством через посредника (продавца). Последний и производит отчисление налога в бюджет страны.

    Систематизация прямых и косвенных налогов

    Как уже выяснилось, основное отличие одного вида сборов от другого – это порядок взыскания.

    По этому признаку и происходит распределение. Подробнее можно посмотреть в таблице:

    Сравнительный обзор

    Чтобы полностью разобраться, чем различаются ПН и КН, надо сделать их сравнительный анализ:

    Признак Прямые налоги Косвенные налоги
    Субъект, принимающий налоговую нагрузку Непосредственно налогоплательщик Покупатель
    Координирование с государством Непосредственное Через промежуточное лицо (продавца, производителя)
    Налогооблагаемый объект Личное имущество, разного рода доходы Реализуемая продукция, предоставляемые услуги
    Показатели, влияющие на размер налога Величина доходов или прибыли, семейный статус, род деятельности и прочее Тарифы на услуги и работы, цена на продукцию и ее вид
    Взаимосвязь с финансовой и хозяйственной деятельностью Прямая Нет никакой
    Сложность подсчета Достаточно непростая Легкая
    Степень сбора Сложная Быстрая
    Роль в ценообразовании Начисляются на стадии производства Включаются в стоимость при реализации
    Открытость Налогоплательщик знает сколько ему надо будет заплатить Покупатель порой не ведает, что переплачивает из-за торговой надбавки

    Достоинства и недостатки каждого вида налогов

    Обе категории налоговых платежей имеют как достоинства, так и недостатки. Легче будет ориентироваться, если данную информацию изложить в таблице:

    Характеристики Прямые налоги Косвенные налоги
    Достоинства
    • гарантируют стабильное пополнение государственной казны;
    • являются эффективным средством целенаправленного влияния на общий спрос;
    • обеспечивают социальное постоянство
    • покупатель не видит, сколько он уплачивает косвенного налога;
    • благодаря такой наценке удается на некоторые товары поддерживать цены в рациональных границах, так как себестоимость у них низкая (касается табака и алкоголя)
    Недостатки
    • Субъект видит, сколько придется перечислить в госбюджет и при большой сумме стремится всячески уклониться от своих обязательств
    • подвержены инфляции;
    • увеличивают неравномерность распределения налоговой нагрузки среди населения (в связи с этим часто продукция для малообеспеченных слоев не облагается таким налогом, а для богатых – облагается с завышением ставки)

    На сегодняшний день в России ведется тенденция к переходу на смешанную налоговую модель, где соотношение этих двух типов сборов будет практически уравнено. Таким образом удастся сгладить налоговую нагрузку, исключая зависимость государственного бюджета от определенной разновидности налогов. Но пока прямые обязательные платежи от физлиц преобладают над теми, что уплачиваются организациями. А вот доля косвенных налогов в общем объеме выше где-то в 2 раза.

    На комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

    Прямые и косвенные налоги 2019

    Налог — это обязательный денежный сбор или какой-либо другой вид сбора, который обычно налагается правительством или муниципалитетом на индивидуальные доходы, прибыль бизнеса или добавляется на некоторые товары, которые покупают потребители. Деньги, полученные путем налогообложения, используются для финансирования различных государственных расходов, в том числе больниц и строительства инфраструктур среди других. Прямые и косвенные налоги включают некоторые налоги, взимаемые правительством. Однако существуют существенные различия между прямыми и прямыми налогами, как обсуждается ниже.

    Что такое прямой налог?

    Прямой налог — это деньги, выплачиваемые непосредственно внушительной власти, которая большую часть времени принадлежит правительству или муниципальному органу. Примерами прямых налогов являются налог на прибыль, корпоративные налоги, налоги на имущество и подарочные налоги.

    Что такое косвенный налог?

    Косвенный финансовый сбор, взимаемый посредником от конечного носителя стоимости. Затем посредник подает налоговую декларацию позже и подает собранную сумму налагающему полномочия или правительству. Некоторые из примеров косвенных налогов включают налог на добавленную стоимость, центральный налог, таможенную пошлину, налог на услуги и налог на операции с ценными бумагами.

    Разница между прямым и косвенным налогам

    1. Природа

    Одним из основных различий между прямым и косвенным налогом является то, что прямой налог является прогрессивным, а косвенный налог — регрессивным. Это означает, что прямой налог увеличивается с суммой, доступной для налогообложения, в то время как косвенный налог уменьшает сумму, доступную для налогообложения. Люди поэтому разработали концепцию, что косвенные налоги являются плохо и ориентированы на людей, обескураживающие работать трудно, а косвенные налоги хороши, потому что они побуждают людей тратить больше, чтобы они могли быть избавлены значительную сумму денег в отношении их способности расходов.

    1. Заболеваемость и влияние

    Второе отличие состоит в том, что прямые налоги происходят и воздействуют на одного человека, в то время как косвенные налоги происходят от другого человека, тогда как влияние ощущается другим. Это связано с тем, что прямые налоги взимаются с дохода физического лица, дохода компании или от налогов или собственности. С другой стороны, косвенные налоги получаются от лица, которое не является конечным носителем стоимости. Индивидуальный сбор косвенных налогов выступает в качестве посредника с единственной целью сбора налогов и последующего предоставления их правительству.

    Третье отличие состоит в том, что можно уклоняться от уплаты прямых налогов, в то время как трудно уклониться от уплаты косвенных налогов. Люди могут не раскрывать свои доходы и тем самым не платить налоги на прибыль. Более того, у организаций есть определенные стратегии, которые они используют, чтобы они могли уклоняться от прямых налогов правительству, например, объявляя нулевую прибыль, выплачивая большую часть своей прибыли в виде дивидендов или имея огромные займы по займам, на которые правительство вынуждено не платить налоги. Однако для отдельных лиц или организаций сложно уклониться от уплаты косвенных налогов, поскольку они привязаны к большинству товаров и услуг, которые покупают люди. Это означает, что каждый раз, когда человек покупает продукт или услугу, он или она платит косвенный налог.

    1. Передача бремени

    Существует глубокая разница в том, что прямые налоги не могут быть переведены, в то время как косвенные налоги могут быть перенесены с одного человека на другого. Сложно перекладывать обязательства по подоходному налогу с одного человека на другое или с одного человека на другого, что означает, что в конечном счете он будет платить за эти расходы. Это не то же самое для косвенных налогов, которые могут быть легко перенесены или перенесены с одного человека на другого. Розничная розетка, которая взимается с налога на добавленную стоимость со стороны правительства, переносит эту нагрузку на конечного потребителя продуктов, поэтому защищает себя от уплаты косвенных налогов.

    1. Влияние на инфляцию

    Прямые и косвенные налоги оказывают различное воздействие на инфляцию. Прямые налоги помогают снизить инфляцию в экономике, поскольку они снижают покупательную способность отдельных лиц, но получают значительную долю их доходов. Это приводит к падению совокупного спроса, поскольку у людей нет располагаемого дохода, который они могут использовать для спроса на товары и услуги, доступные на рынке. С другой стороны, косвенные налоги играют значительную роль в повышении инфляции в экономике. Поскольку чем больше людей покупают, тем меньше косвенных налогов они будут платить, поэтому им предлагается покупать больше, что приведет к увеличению совокупного спроса, который может привести к инфляции, если не будет пропорционального предложения требуемых товаров и услуг.

    1. Расходы, связанные с коллекцией

    Затраты и методы, связанные с сбором косвенных налогов, меньше, потому что есть определенные пункты сбора, и только определенный процент вычитается от лица, покупающего товары и услуги. Это не то же самое в отношении прямых налогов, поскольку они связаны с множеством вычетов, которые иногда могут быть дорогостоящими и трудоемкими. Органам по сбору налогов всегда было предпочтение взимать косвенные налоги по сравнению с предпочтением взимания прямых налогов из-за издержек и трудозатрат.

    1. Покрытие коллекции

    Несмотря на легкий и менее технический сбор, косвенные налоги покрывают широкий охват и огромное количество людей, поскольку они облагаются налогом на любого человека, покупающего товары и услуги, которые указаны в шкале налога на добавленную стоимость. Однако прямые налоги покрывают небольшую часть людей, которые работают, потому что они начисляются на доходы. Кроме того, очень немногие организации облагаются налогом, потому что многие предприятия зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, и они облагаются налогом вместе с доходом отдельного лица, в то время как некоторые из них даже не зарегистрированы, что затрудняет их налогообложение.

    Источники


    1. Делия, В. П. История и методология науки производства / В.П. Делия, Л.Д. Гагут, Ю.А. Гнидина. — М.: Де-По, 2013. — 304 c.

    2. Пауков, В.С. Лекции по судебной медицине / В.С. Пауков. — М.: Практическая медицина, 2018. — 372 c.

    3. Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.
    Читайте так же:  Оформление инвалидности пенсионеру мвд
    Прямой и косвенный налог
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here