Расчет налога на имущество для юридических лиц на примере автомобиля

Полезные советы на тему: "Расчет налога на имущество для юридических лиц на примере автомобиля". На страницах собрана полная информация по теме. Если возникнут вопросы или необходимо пояснение, то вы всегда можете обратиться к дежурному консультанту.

Расчет налога на имущество для юридических лиц на примере автомобиля

Налог на имущество за автомобиль вызывает много споров и недопониманий. Что это за сбор, в каких случаях и кто должен платить его? Входит ли автомобиль в налог на имущество? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Или позвоните нам по телефонам: +7 (499) 450-01-33 (Москва)+7 (812) 490-76-58 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно! Суть данного налога Налог на имущество за автомобиль является достаточно новым. Имеется ввиду ежегодная плата за дорогие машины люксовой категории. Но это не транспортный налог. Возможная путаница возникает из-за того, что налог на имущество за авто зависит от суммы уплачиваемого транспортного налога и рассчитывается как коэффициент к нему.

Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль для юридических лиц?

Данный вид транспорта попадает под обложение налогом на льготных условиях. Фактически налог за него обязателен к уплате, но он не выплачивается из-за предоставления льготных условий налогообложения, прописанных в федеральном законодательстве. Таким образом, всё движимое имущество, которое было приобретено организацией после 1 января 2013 года, налогом не облагается.

Как рассчитать налог на имущество организации

Под движимыми активами по имущественному налогу подразумевается автомобили, производственное оборудование, мебель, деньги, компьютеры и иные объекты налогообложения, не попадающие под категорию недвижимость. Плательщики Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:

  • находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
  • используются для ведения совместной деятельности;
  • полученные после заключения концессионного соглашения;
  • числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ. Законодательство Определение понятию движимого имущества дано в Гражданском кодексе РФ, статья 130.
Согласно ей, все объекты подразделяются на недвижимые и движимые.

Образец расчета налога на имущество организаций в 2018 году

  • не принятые на баланс объекты фонда, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Бюджетники рассчитывают и перечисляют налог в соответствующий бюджет по среднегодовой стоимости. Но есть исключения! Они определяются индивидуально, поэтому уточнить их можно только в налоговой инспекции. Примеры расчета Рассмотрим несколько примеров расчета таких налогов.
Напоминаем, что вы можете воспользоваться бесплатным калькулятором на нашем сайте. Рассчитаем размер годового платежа в региональный бюджет по линейному методу начисления амортизации для бюджетников, принимая, что региональная ставка налога равна 2%.

Расчет налога на имущество

С физическими лицами в данной ситуации дело обстоит намного проще. После принятия поправок в законодательство, произошедших в январе 2013 года, с них снята обязанность уплачивать имущественный налог за транспорт. У юридических лиц по этому поводу возникают много вопросов.

Согласно 374 ст. НК РФ, движимое имущество, принятое на баланс основных средств предприятия после 1 января 2013 года пошлиной не облагается. В 2018 году в налоговом кодексе вновь произошли изменения. Теперь в 374 ст. НК РФ есть указание, что под налогообложения не попадают транспортные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам.
После данных изменений можно смело утверждать, что движимое имущество организаций не попадает под обложение имущественным налогом. Касательно налогообложения 3-й амортизационной группы действует положение ст. 381 НК РФ.

Нужно ли уплачивать налог на имущество с автомобиля

К первому типу можно отнести землю и имущество на ней расположенное, которое нельзя переместить без нанесения его целостности значительных повреждений. Сюда же относятся суда для плавания по внутренним водным путям, которые прошли регистрацию в государственных реестрах. Все остальные объекты относятся к движимым. Вопросы уплаты налога на имущество регламентируются главой 30 и главой 32 НК РФ.

Налог на имущество организаций. формула расчета, ставка, основные аспекты

Налог на имущество за автомобиль и его действие для физических и юридических лиц

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога. Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

  • в кассе любого банка;
  • через платежные терминалы;
  • через банкоматы;
  • с помощью мобильного банка;
  • на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Льготы Полное или частичное освобождение от уплаты налога предоставляется организациям, основным направлением деятельности которых является производство фармацевтической продукции, а также различным государственным учреждениям.

Налог на имущество организаций

Сумма налога и квартальных платежей учитываются по кредита счета 68.Имущество в корреспонденции со счетом 91 «Прочие доходы и расходы». При наличии квартальных платежей выполняются проводки по истечению каждого квартала: Д91 К68.Имущество — начислен налог на имущество (квартальный платеж по налогу). Д68.Имущество К51 — оплачен налог на имущество (квартальный платеж по налогу). Также при исчислении налога на имущества нужно ознакомиться с действующими законами на территории того субъекта РФ, где расположена организация, и руководствоваться установленными в этом регионе правилами. Оцените качество статьи.
От первоначальной даты эксплуатации у первого владельца будет определятся срок дальнейшего полезного использования (далее — СПИ, срок). Согласно условиям ОКОФ автомобили могут относится к 3 амортизационным группам:

  • третья группа — СПИ 3–5 лет;
  • четвертая группа — срок 5–7 лет;
  • пятая группа — срок 7–10 лет.

Сргод за I квартал 2018 г. = (480 000 + 456 000 + 432 000 + 408 000) : (3+1) = 1 776 000 : 4 = 444 000 руб. Н за I кв. 2018 г. = 1/4 × (444 000 × 2% : 100%) = 0,25 х 8 880 = 2 220 руб.

[1]

Пример 3. В январе 2018 года в автономное учреждение передано два ноутбука, по цене 65 000 и 30 000 руб. Согласно новой классификации ОФ, ноутбуки и персональные компьютеры относим ко 2-й амортизационной группе, значит, в налоговую базу данные основные средства не входят. Пример 4.

Читайте так же:  Фактическое принятие наследства

Расчет налога на имущество для юридических лиц на примере автомобиля

Остаточная стоимость среднегодовая = (300000 + 290000 + 280000 + 270000 + 260000 + 250000 + 290000 + 279000 + 268000 + 257000 + 246000 + 235000 + 224000) / 13 = 265308 руб. С этой цифры и будем исчислять налог на имущество. Видео-урок «Пример расчета налог на имущество организаций» В обучающем видео-уроке раскрывается особенности расчета налога на имущество организации на практических примерах. Ведет урок эксперт сайта «Бухгалтерия для чайников», главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓ Скачать презентацию к видео уроку можно по ссылке ниже. Скачать презентацию «Пример расчета налога на имущество организаций» в формате PDF Налоговая ставка по налогу на имущество Что касается налоговой ставки, то особенность данного налога состоит в том, что это региональный налог и, соответственно, ставки устанавливаются не налоговым кодексом, а непосредственно субъектами РФ.

Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль для юридических лиц?

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа.

Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом. Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога.
Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Как рассчитать налог на имущество организации

ОС на первое число каждого месяца и последнее число декабря и определяет среднее значение.Рассмотрим данный вопрос на примере: Организация имеет два основных средства на балансе — автомобиль и компьютер. Причем компьютер был куплен летом. Ежемесячная амортизация на компьютер — 1000 руб., на автомобиль — 10000 руб.
Определяем остаточную стоимость по этим ОС в каждом месяце года, результаты сведены в таблицу ниже: Наименование ОС 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12 Компьютер 50000 49000 48000 47000 46000 45000 44000 Автомобиль 300000 290000 280000 270000 260000 250000 240000 230000 220000 210000 200000 190000 180000 Итого остаточная стоимость 300000 290000 280000 270000 260000 250000 290000 279000 268000 257000 246000 235000 224000 Далее определяем среднегодовую остаточную стоимость как сумма итоговых значений в каждом месяце, деленная на 13.

Образец расчета налога на имущество организаций в 2018 году

Расчет налога на имущество

НК РФ): Пример расчета налога на имущество Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости. Условие примера Отчетная дата Остаточная стоимость (руб.) На 01.01.2017 2500000 На 01.02.2017 2225000 На 01.03.2017 2150000 На 01.04.2017 2700000 На 01.05.2017 2550000 На 01.06.2017 2400000 На 01.07.2017 2250000 На 01.08.2017 2100000 На 01.09.2017 1950000 На 01.10.2017 1800000 На 01.11.2017 1650000 На 01.12.2017 1500000 На 31.12.2017 1350000 Решение Шаг 1.

Нужно ли уплачивать налог на имущество с автомобиля

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2018 году.

Что является объектами налогообложения? За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества. Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт.
Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства. Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему.

Налог на имущество организаций. формула расчета, ставка, основные аспекты

  • Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
  • Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
  • Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
  • Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
  • Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
  • Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.

Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.

Налог на имущество за автомобиль и его действие для физических и юридических лиц

Но при этом НК РФ оговаривает, что эта ставка не может превышать 2,2%. Как правило, субъекты РФ и используют эту максимальную ставку 2,2%.

Но тем не менее есть отдельные регионы, которые используют более низкие ставки. В нашем примере, рассмотренном выше мы определили налоговую базу = 265308 руб. Рассчитаем теперь непосредственно сам налог на имущество для ставки 2,2%: Налог на имущество = 265308 * 2,2% / 100%= 5837 руб. Квартальные платежи по налогу на имущество организации Также некоторые регионы помимо налогового периода вводят на своей территории еще и отчетные периоды (первый квартал, полугодие, девять месяцев).

В этом случае находящиеся на территории этого региона предприятия обязаны отчитывать перед налоговой инспекцией также по результатам каждого квартала и платить авансовые платежи. Авансовые платежи за квартал = средняя стоимость имущества * налоговая ставка / 4.

Налог на имущество организаций

ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

Налог на имущество в 2018 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п.

4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:

  • основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
  • земельные объекты и объекты природопользования;
  • движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст.
Читайте так же:  Пройти осмотр автомобиля в гибдд бланк

Региональные власти вправе установить перечень имущества, которое попадает под уплату по кадастровой стоимости. На первый день отчетного периода (1 января) информация публикуется на официальных сайтах законодательного органа субъекта РФ.

Если оно в списке, бухгалтер должен:

  1. Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
  2. Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
  3. Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.

Формула для расчетов: Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.

Расчет налога на имущество для юридических лиц на примере автомобиля

Остаточная стоимость среднегодовая = (300000 + 290000 + 280000 + 270000 + 260000 + 250000 + 290000 + 279000 + 268000 + 257000 + 246000 + 235000 + 224000) / 13 = 265308 руб. С этой цифры и будем исчислять налог на имущество. Видео-урок «Пример расчета налог на имущество организаций» В обучающем видео-уроке раскрывается особенности расчета налога на имущество организации на практических примерах. Ведет урок эксперт сайта «Бухгалтерия для чайников», главный бухгалтер Гандева Н.В. ⇓ Скачать презентацию к видео уроку можно по ссылке ниже. Скачать презентацию «Пример расчета налога на имущество организаций» в формате PDF Налоговая ставка по налогу на имущество Что касается налоговой ставки, то особенность данного налога состоит в том, что это региональный налог и, соответственно, ставки устанавливаются не налоговым кодексом, а непосредственно субъектами РФ.

Нужно ли платить налог на имущество на автомобиль для юридических лиц?

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа.

Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом. Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога.
Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Как рассчитать налог на имущество организации

ОС на первое число каждого месяца и последнее число декабря и определяет среднее значение.Рассмотрим данный вопрос на примере: Организация имеет два основных средства на балансе — автомобиль и компьютер. Причем компьютер был куплен летом. Ежемесячная амортизация на компьютер — 1000 руб., на автомобиль — 10000 руб.
Определяем остаточную стоимость по этим ОС в каждом месяце года, результаты сведены в таблицу ниже: Наименование ОС 01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12 Компьютер 50000 49000 48000 47000 46000 45000 44000 Автомобиль 300000 290000 280000 270000 260000 250000 240000 230000 220000 210000 200000 190000 180000 Итого остаточная стоимость 300000 290000 280000 270000 260000 250000 290000 279000 268000 257000 246000 235000 224000 Далее определяем среднегодовую остаточную стоимость как сумма итоговых значений в каждом месяце, деленная на 13.

Образец расчета налога на имущество организаций в 2018 году

Расчет налога на имущество

НК РФ): Пример расчета налога на имущество Приведем пример расчета налога на имущество организаций исходя из среднегодовой стоимости. Условие примера Отчетная дата Остаточная стоимость (руб.) На 01.01.2017 2500000 На 01.02.2017 2225000 На 01.03.2017 2150000 На 01.04.2017 2700000 На 01.05.2017 2550000 На 01.06.2017 2400000 На 01.07.2017 2250000 На 01.08.2017 2100000 На 01.09.2017 1950000 На 01.10.2017 1800000 На 01.11.2017 1650000 На 01.12.2017 1500000 На 31.12.2017 1350000 Решение Шаг 1.

Нужно ли уплачивать налог на имущество с автомобиля

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2018 году.

[1]

Что является объектами налогообложения? За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества. Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт.
Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства. Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему.

Налог на имущество организаций. формула расчета, ставка, основные аспекты

  • Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
  • Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
  • Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
  • Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
  • Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
  • Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.

Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.

Налог на имущество за автомобиль и его действие для физических и юридических лиц

Но при этом НК РФ оговаривает, что эта ставка не может превышать 2,2%. Как правило, субъекты РФ и используют эту максимальную ставку 2,2%.

Но тем не менее есть отдельные регионы, которые используют более низкие ставки. В нашем примере, рассмотренном выше мы определили налоговую базу = 265308 руб. Рассчитаем теперь непосредственно сам налог на имущество для ставки 2,2%: Налог на имущество = 265308 * 2,2% / 100%= 5837 руб. Квартальные платежи по налогу на имущество организации Также некоторые регионы помимо налогового периода вводят на своей территории еще и отчетные периоды (первый квартал, полугодие, девять месяцев).

В этом случае находящиеся на территории этого региона предприятия обязаны отчитывать перед налоговой инспекцией также по результатам каждого квартала и платить авансовые платежи. Авансовые платежи за квартал = средняя стоимость имущества * налоговая ставка / 4.

Читайте так же:  Расчет отпускных в местностях приравненных крайнего севера

Налог на имущество организаций

ОКОФ). Приказ Росстандарта № 458 от 21.04.2016 регулирует переход основных фондов на новый классификатор. Документ содержит подробное и уточненное описание кодов и расшифровок.

Налог на имущество в 2018 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п.

4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:

  • основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
  • земельные объекты и объекты природопользования;
  • движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст.

Региональные власти вправе установить перечень имущества, которое попадает под уплату по кадастровой стоимости. На первый день отчетного периода (1 января) информация публикуется на официальных сайтах законодательного органа субъекта РФ.

Если оно в списке, бухгалтер должен:

  1. Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
  2. Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
  3. Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.

Формула для расчетов: Налоговое обязательство имущества организации по кадастровой стоимости (НКС) = кадастровая стоимость × налоговая ставка × число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде.

Платится ли налог на имущество организации с автомобиля

Согласно НК РФ, основные средства организаций в виде движимого и недвижимого имущества являются объектом налогообложения. Имущественный налог обязаны уплачивать в региональный бюджет российские и иностранные компании. Неважно, имеют ли они представительства в РФ или —нет, но, если своё имущество они зарегистрировали здесь, то и налоги должны платить в РФ. Но всё ли имущество подлежит налогообложению? Нужно ли сдавать налог на имущество если на балансе автомобиль?

Транспортный для физлиц

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует мнение, что кроме транспортного налога на автомобиль необходимо уплачивать ещё и имущественный. Следовательно, у многих граждан возникают вопросы, нужно ли сдавать налог на имущество, если на балансе автомобиль. До сих пор остаются вопросы — в каких случаях движимое имущество попадает под льготу, нужно ли при этом предоставлять декларацию о доходах.

За числящийся на балансе автомобиль взыскиваются транспортный и имущественный налоги. Транспортный начисляется всем гражданам РФ независимо от региона регистрации автомобиля. Сумма рассчитывается инспекцией на основании данных государственных регистрационных органов. Гражданину один раз в год направляется письмо с уведомлением и квитанцией об оплате.

С января 2013 года после принятия поправок в законодательство, физлица освобождены от обязанности уплачивать имущественный налог на автомобили. Исключением является имущество, прописанный в ст. 28 НК РФ. Согласно этой норме, гражданин обязан внести плату государству за владение дорогостоящим транспортным средством стоимостью свыше 3 миллионов рублей. Поэтому другое название этой платы — «за роскошь».

Правда, это не самостоятельный налог, а повышающий коэффициент к транспортному налогу на автомобиль. Он рассчитывается и оплачивается раз в год вместе с основным налогом на транспорт.

Ставка расчёта имущественного налога зависит от стоимости транспортного средства и года его выпуска. Чем дороже и новее автомобиль, тем выше коэффициент, умножающийся на транспортный сбор.

Рассмотрим несколько наиболее распространённых примеров:

  • при стоимости автомобиля 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске более 3 лет назад коэффициент равен 1,1;
  • при стоимости 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске не более 2 лет назад ставка равна 1,3;
  • при стоимости автомобиля 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске до года коэффициент составляет 1,5;
  • при стоимости автомобиля 5 000 000 – 10 000 000 рублей и выпуске до 5 лет назад ставка увеличивается до 2;
  • коэффициент 3 применяется в случае, если цена автомобиля составляет 5 000 000 – 10 000 000 рублей, а выпущен он от 5 до 20 лет назад.

[2]

Список автомобилей, требующих начислений на имущество, каждый год пересматривается и корректируется Минпромторгом РФ.

Повышающий коэффициент применяется при расчётах за транспорт только для автовладельцев люксовых автомобилей. Гражданам, имеющим автомобили дешевле 3 миллионов рублей, уплачивать такие суммы нет необходимости.

Налог на имущество для юридических лиц

По ст. 373 НК РФ все компании, в составе основных средств которых числятся движимые активы, обязаны уплачивать налог на имущество (собственность). Это правило распространяется на все российские и иностранные фирмы, при регистрации ими движимого имущества на территории РФ.

Таким имуществом является транспорт, производственное и мебельное оборудование, денежные средства, оргтехника и другие активы, не относящиеся к категории недвижимости.

Подпадают под начисление транспортные средства, принятые организацией на баланс при следующих обстоятельствах:

  • до 1 января 2013 года;
  • реорганизации или ликвидации;
  • передаче объектов налогообложения между взаимозависимыми юрлицами.

В 2018 году НК РФ ввёл поправки в ст. 374, благодаря которым, от налогообложения освобождаются автомобили 1 и 2 амортизационных групп. В отношении льготного налогообложения 3 амортизационной группы транспортных средств, представленной в основном грузовым транспортом, действует ст. 381 НК РФ. То есть, юридически, платёж обязателен, но, фактически — не взыскивается благодаря законодательно прописанным льготам.

Таким образом, движимые активы организации в виде транспортных средств не облагаются пошлиной по имущественному налогу.

Что нужно знать бухгалтеру, если на балансе движимое имущество

Налог на имущество – это бюджетная пошлина, регулируемая региональными властями. Величина налоговой ставки, сроки платежей и льготные преференции устанавливаются на региональном уровне. Уплате обязательного платежа подлежат все организации независимо от отрасли, к которой они относятся.

С бюджетных организаций также взыскивается имущественный налог на движимые активы, однако, он отличается особыми условиями и спецификой контроля уплаты пошлины.

Сумма обязательного взыскания на имущество и авансовые платежи рассчитывается юрлицами самостоятельно по итогам отчётного и налогового периодов. Отчётный период отражает итоги стоимостных изменений имущества и его движение. Рассчитывая плату за имущество, бухгалтер берёт за основу отчётные периоды: первые 3 месяца года, 6 месяцев, 9 месяцев. Отчётные периоды не устанавливаются для субъектов РФ в лице их представительных органов.

Налоговый период равен 1 году, по итогам которого организация обязана произвести окончательный расчёт, предоставить декларацию по авансовым платежам в инспекцию и уплатить сумму в государственный бюджет.

Читайте так же:  Как законно ограничить отца в общении с ребенком после развода

Имущественный налог на дорогостоящие автомобили организации рассчитывают по той же схеме, что и для физлиц. В соответствии с годом выпуска и ценой транспортного средства подбирается налоговая ставка, которая умножается на сумму транспортного сбора для данного автомобиля.

Плательщиком имущественного налога на лизинговый автомобиль является та сторона договора лизинга, на балансе которой находится данное движимое имущество. В случае, если лизингодателем является иностранная компания без постоянного представительства в РФ, то она же и будет являться налогоплательщиком. Это правило касается всех ситуаций международного лизинга, независимо от того, на чьём балансе числится движимое имущество.

Объект налогообложения попал под льготу

Имущественный налог предусматривает множество льготных категорий, устанавливаемых как на региональном, так и на федеральном уровне. Согласно федеральным решениям, льготными преференциями имеют право пользоваться 17 категорий организаций. К ним относятся предприятия особых экономических зон, фармацевтики, научных сфер и многие другие, обладающие ценными для государства показателями.

Под частичную или полную отмену уплаты имущественного налога попадают следующие категории граждан, владеющие компаниями:

  1. инвалиды;
  2. ветераны ВОВ;
  3. участники любых боевых действий;
  4. герои СССР и России;
  5. семьи погибшего военнослужащего;
  6. ликвидаторы техногенных катастроф.

От уплаты платежа на имущество движимых активов освобождены ИП — индивидуальные предприниматели. Эти категории причисляют к физическим лицам, для которых действуют свои правила начисления обязательного платежа на транспортные средства.

Правила представления налогового расчёта

Сумма имущественного налога складывается из значений его ставки, базы и количества транспортных средств, находящихся на балансе организации. Действующим законодательством определено, что ставки определяются региональными властями. Однако, они не должны превышать максимальных показателей, установленных на федеральном уровне.

Обязательный платёж, установленный на движимое имущество, рассчитывается на основании его среднегодовой стоимости. Она, в свою очередь, равна сумме остаточной стоимости основных средств за каждый месяц года, поделённой на 13 (количество месяцев с 01.01. до 31.12.). Сумма годового налога составляет произведение среднегодовой стоимости имущества на ставку.

Организации должны выплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам каждого отчётного периода года. Для расчёта платежа необходимо сначала высчитать среднюю стоимость имущества для определённого отчётного промежутка времени. Сумма авансового платежа равна произведению средней стоимости имущества и ставки, поделённой на 4.

[3]

До 1 января 2017 года действовало правило начисления налога на имущество за полный месяц — независимо от того, какого числа автомобиль был поставлен или снят с учёта. По новым нормам, если транспортное средство зарегистрировали до 15 числа, то платёж на имущество начисляется, если после – этот месяц в расчёт не берётся. И обратная ситуация— если автомобиль снят с учёта до 15 числа, то месяц не учитывается при налогообложении, а если после – то расчёт идёт как за полный месяц.

Уплата имущественного налога может быть произведена в кассе банка, посредством банкомата или платёжного терминала, а также электронным способом с помощью мобильного приложения банка или через сайт налоговой службы в личном кабинете плательщика.

Сроки расчётов по имущественному налогу

Сроки уплаты налога на движимое имущество определены законодательными актами региональных ведомств РФ. На протяжении года организации обязаны предоставлять в инспекции ФНС декларации о доходах.

Регламентированный срок подачи – в течение 30 дней следующего за отчётным периодом месяца. Этот же период является сроком уплаты авансовых платежей. То есть, за 3 первых месяца года необходимо отчитаться до 30 апреля, за 6 месяцев – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября, за год – до 30 января следующего за отчётным периодом годом.

Крайний срок подачи годовой декларации – 30-е марта года, наступающего следом за отчётным периодом. В это же время необходимо внести остаточный платёж по имущественному налогу. Субъекты РФ обладают правом не требовать с налогоплательщиков ежеквартальную подачу деклараций.

Однако, авансовые платежи и уплата обязательного платежа по итоговому периоду должны быть внесены вовремя в обязательном порядке.

Декларация сдаётся по месту нахождения налогоплательщика. В случае наличия у организации обособленных подразделений с автономными балансами, отчёты сдаются по месту их нахождения. Организация, имеющая движимые активы с отдельно установленным порядком исчисления, подаёт отчётность по месту расположения данных активов. Крупные налогоплательщики отчитываются по декларации и авансовым платежам в инспекции, к которой они приписаны.

Для физических лиц крайним сроком погашения задолженности за владение автомобилем является 1 декабря текущего налогового года.

Если нет налога на имущество, надо ли сдавать декларацию

Организация, не имеющая объекты налогообложения, не является плательщиком по имущественному налогу, не ведёт отчёт по авансовым платежам, и не подаёт декларации по налогу. Это правило регулируется статьями 373 и 386 НК РФ.

В случае, если на её балансе числятся транспортные средства, но она освобождена от уплаты налога на имущество на основании льгот, то она по-прежнему является налогоплательщиком. Кроме того, за организацией сохраняется обязанность по предоставлению налоговой декларации и авансовых платежей в инспекцию ФНС. Сумма, применяемая к уплате по такой декларации, равняется нулю, но инспекция получит сведения об имуществе компании, имеющем льготные преференции.

«Нулевые» декларации и отчётность по авансовым платежам обязаны также подавать организации, чьё имущество амортизировано. По ст. 374 НК РФ полное погашение стоимости основного средства путём амортизации не является поводом для его выбытия. Имущество сохраняет статус объекта налогообложения до момента его списания с баланса компании.

Непредставление отчётности по авансовым платежам грозит должностным лицам организации привлечением к налоговой и административной ответственности. Компания наказывается на 200 рублей, а с ответственного за подачу отчётности лица взыскивается от 300 до 500 рублей.

За непредставление либо несвоевременную подачу декларации по имущественному налогу ст. 119 НК РФ предусматривает наказание организации штрафом в размере 1 000 рублей, который нужно будет заплатить.

Как рассчитать налог на имущество организаций?

Как рассчитать налог на имущество организаций — актуальный вопрос для бухгалтеров предприятий любого масштаба. В связи с вступившими в силу многочисленными законодательными инициативами сегодня порядок расчета налога существенно изменился. В материалах рубрики «Расчет (исчисление) налога на имущество организаций» вы найдете инструкции и примеры расчета данного налога в разных ситуациях.

Порядок расчета налога на имущество организаций

Налог на имущество организаций — региональный налог. Порядок его исчисления и уплаты регулируется гл. 30 НК РФ и законодательными актами субъектов России. В их ведении находятся такие вопросы, как размер налоговой ставки (но не более верхнего предела, зафиксированного в НК РФ), льготы, сроки уплаты налога и сдачи отчетности, перечень объектов и субъектов налогообложения.

Читайте так же:  Передача доли квартиры родственнику возможные варианты

Важно! Налог на имущество организаций обязаны платить фирмы, ведущие деятельность на территории России, а также иностранные компании — в отношении имущества, подпадающего под действие гл. 30 НК РФ. Налогом облагается движимое и недвижимое имущество: станки, автомобили, крупное оборудование, здания.

Правила обложения налогом в 2014–2016 годах сильно изменились. В 2014 году законодатели вменили обязанность платить данный налог предприятиям на ЕНВД, в 2015 году та же участь постигла «упрощенцев». Кроме того, в 2015 году налог на имущество организаций пришлось перечислять и некоторым ИП. В этой статье мы собрали все поправки, внесенные законодателями в расчет налога в 2016 году.

При расчете налога на имущество организаций нужно иметь в виду актуальные изменения законодательства, а также сверяться с региональными приказами и распоряжениями, поскольку в них может содержаться ценная для вашей компании информация. Статья «Какой порядок расчета налога на имущество организаций?» содержит пошаговый алгоритм исчисления суммы налога к уплате, схему расчета авансов и наглядный пример.

Формула расчета налога на имущество организаций

Формула расчета налога на имущество организаций имеет свои нюансы и зависит от типа имущества:

  • Если это здания или сооружения, то налог может рассчитываться исходя из их кадастровой или инвентаризационной стоимости.
  • В отношении станков, автомобилей и прочего движимого имущества есть свои нюансы:
    • до 2015 года такое имущество, принятое к учету на счете 01, не было объектом налогообложения вовсе;
    • с 2015 года можно не перечислять налог на движимое имущество, входящее в 1-ю и 2-ю амортизационные группы, а вот по остальным движимым объектам его нужно платить.

Много вопросов возникает при уплате налога на недвижимость из кадастрового списка. Что это значит?

Предприятие принимает здания к учету по инвентаризационной стоимости. Затем на счете 01 формируется остаточная стоимость здания: инвентаризационная (она же первоначальная) стоимость уменьшается на величину износа. Для такой недвижимости, как магазины, офисы, точки общепита и бытовых услуг, налог рассчитывается не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости.

Эта мера позволила законодателям, не изменяя налоговые ставки, значительно увеличить поступления в бюджет от имущественного налога. Кадастровая оценка здания отличается от его инвентаризационной стоимости в большую сторону, поскольку при этом учитываются рыночные факторы стоимости недвижимости. Соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возросла.

Важно! Пока процедуру взимания налога на имущество с кадастровой стоимости ввели не во всех регионах страны. Подробнее о том, с какой стоимости рассчитывается налог в вашем регионе, вы можете узнать на сайте конкретной ИФНС.

Чтобы разобраться в нюансах расчета налога с кадастровой стоимости, советуем вам прочесть статью «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Статья содержит краткий перечень плательщиков налога (со ссылками на законодательные акты), рекомендации, где искать кадастровый перечень имущества, схему расчета налоговой базы (в том числе в случае, когда налог платится не с полной стоимости здания, а только с принадлежащей вам доли). Здесь же вы найдете формулу расчета авансов по налогу на имущество и годового платежа.

Где найти примеры расчета налога на имущество организаций в различных ситуациях

Специалисты нашего сайта не только готовят для вас обзоры изменений в законодательстве и разъяснения по ним, но и составляют практические рекомендации по учету на примере конкретных жизненных ситуаций. Для «вмененщиков», которые в 2014 году впервые начали платить налог на имущество организаций с недвижимости, в этой статье мы подготовили пример расчета авансовых платежей и основной суммы налога.

Нередко компании предпочитают совмещать ЕНВД с другими налоговыми режимами. Например, на ОСН или УСН находится основное производство продуктов питания, одежды, техники, а в магазине на вмененке собственная продукция и товары других производителей продаются в розницу физическим лицам.

В таком случае часть недвижимости и иных основных средств фирмы задействована во вмененной деятельности, а часть приходится на ОСН или УСН. Как в такой ситуации рассчитать и уплатить налог на имущество, расскажет эта публикация.

[1]

Основные средства компании с годами приходят в негодность — устаревают физически или морально. В таком случае руководство фирмы может либо списать неэффективный объект, либо инвестировать деньги в его модернизацию. О том, как считать налог по основному средству во время проведения модернизации и после ее завершения, объяснит вам наша статья.

Если фирма продает объект недвижимости, учитываемый по кадастровой стоимости, в середине года, то компания-покупатель должна платить налог на имущество не со дня перехода права собственности, а за весь месяц полностью. Это невыгодное для компаний правило закреплено в письме ФНС. Читайте статью «Один день владения кадастровым объектом может стоить налога за месяц».

Важно! С 1 января 2016 года чиновники внесли поправку в ст. 382 НК РФ. Теперь налог на имущество за месяц, в котором недвижимость или иное основное средство было продано, платит только 1 собственник. Это правило нужно учитывать при расчете налога на имущество организаций начиная с I квартала 2016 года. По налогу за 2015 год действует разъяснение ФНC, о котором можно узнать из статьи.

Видео (кликните для воспроизведения).

Порядок расчета и уплаты налога на имущество организаций имеет множество нюансов. Нужно учитывать не только положения НК РФ и регионального законодательства, но и многочисленные письма Минфина и ФНС, которые к тому же могут противоречить друг другу. Читайте нашу рубрику «Расчет (исчисление) налога на имущество организаций» — мы поможем вам разобраться в особенностях законодательства и сэкономить денежные средства.

Источники


  1. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.

  2. Евецкий, А.А. О юридических лицах / А.А. Евецкий. — М.: ООО PDF паблик, 2009. — 879 c.

  3. ред. Суханов, Е.А. Том 1. Гражданское право. Общая часть; М.: Волтерс Клувер; Издание 3-е, перераб. и доп., 2013. — 720 c.
Расчет налога на имущество для юридических лиц на примере автомобиля
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here